税务合规问题，就像是悬在卖家头上的达摩克利斯之剑

税务合规问题，就像是悬在卖家头上的达摩克利斯之剑。

随着菲律宾国税局 (BIR)第 16-2023 号税收条例（以下文中简称“条例”）的颁布，在酝酿了近半年时间后，菲律宾国税局针对卖家征收预扣税事宜，也尘埃落定。

简单来说，该条例规定了对电子市场运营商和数字金融服务的总汇款征收预扣税的指导方针。所有电商卖家均需在 BIR 登记注册才能在电商平台上开展业务且针对电子市场运营商和数字金融服务提供商通过其平台/设施销售/支付商品或服务向卖家/商家汇款总额的二分之一（实际上是0.5%）征收1%的预扣税。

该条例明确规定，只有向当地卖家/商户的汇款总额才适用于征收可抵扣预扣税。所有涵盖的付款/汇款/转账均应以卖方/商户在 BIR 注册的商标名称进行。

税收条例规定预扣税适用情况：

Ø 年汇款总额超过 50 万菲律宾比索的卖家/纳税实体。收入≦该门槛的卖家/纳税实体可免缴预扣税。

Ø 50 万比索的最低限额将分摊至同一纳税实体下的所有店铺。一旦所有关联店铺的累计收入超过该门槛，预扣税将适用于所有店铺。

《条例》规定的预扣税是对电子市场运营商和数字服务提供商现有预扣税义务的补充。

举例来说：某商家线上收到货款100万比索，按照该政策，收取的预扣税为“货款总额一半”的1%，即需要缴纳1万税额，某商家实际收入99万 比索。

建议采取的行动

所有在线卖家/商家必须在电子市场平台开展业务时或之前向BIR注册。

该条例还指示电子市场运营商要求各自的卖家/商户提交注册证书(COR)或BIR表格第2303号，并将其作为卖家/商户最低认证要求。

A.缴税流程

中国卖家可以通过以下几种方法拥有税号：

1、菲律宾纯个人税号：找到一位菲律宾公民，需要在菲律宾有挂职，有真实的工资流水并且拿到菲律宾税务局的税号注册证明和BIR-2303税务备案文件，方能使用其资料进行报税。

2、菲律宾个体户税号：注册一家菲律宾个体户DTI。使用菲律宾DTI的真实材料进行申报，每一家菲律宾DTI都有税局文件，即菲律宾税务局颁发的税务证明2303表格，文件里包含满足平台所有要求税务提交的材料。

3、合资公司所开的税号 - 即一个外籍人和两个菲律宾人在菲律宾证券交易委员会（SEC）中注册的公司，外籍人在菲律宾占股最多是40%，另外两个菲律宾人占股百分之60%。

为解决因新规政策改变而带来的一系列店铺合规问题，辰海集团现特推出菲律宾 DTI 个体户注册和菲律宾 SEC 合资公司注册服务，适用于 Shopee & Lazada 店铺换绑，双重选择均可助力各位菲律宾卖家快速有效解决税务新规带来的一系列难题。

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申请菲律宾公司除了提供护照外，还需

1、商业计划：在开始注册公司之前，卖家应制定详尽的商业计划，包括公司定位、经营范围、市场分析等内容。

2、选择公司类型：菲律宾允许外国投资者设立不同类型的公司，包括独资公司、合伙公司和股份有限公司等。

3、取得许可证：部分行业需要事先获得特定的许可证或执照，例如食品加工、金融服务等。卖家需要了解相关法规，并确保取得必要的许可。

4、公司名称注册：在选择好公司名称后，卖家需到SEC进行名称注册。如果名称已被注册，就需要另选名称。

5、投资者登记：外国投资者需要在SEC进行投资者登记，以获取投资者识别号码（TIN）。

6、税务登记：投资者需要在菲律宾国家税务局进行税务登记，获得纳税人识别号码（TIN）。

7、注册城市政府：根据公司所在地，卖家还需前往当地城市政府注册，获得营业执照（LGU）。

8、银行账户开设：在注册过程中，需要在菲律宾的银行开设公司账户，以便处理资金流动和税务事务。

9、申请经营许可证：根据部分地区的需求，可能需申请经营许可证。

B.在获取税号后，卖家该怎么做？

以Shopee平台为例

1、在Shopee卖家中心更新业务信息

输入注册名称（纳税人姓名和BIR 注册证书 [CoR]）、注册地址、TIN、注册证书和企业名称/样式。

2、需确保其关联的银行账户名称与BIR注册证书（CoR）中的纳税人或商号一致

Step1 跳转到【商店>商店信息>业务信息选项卡】，然后进行“编辑”

如果您在2023年6 月1日或之后注册为卖家，您在入驻期间提供的信息将反映在【商家信息】标签页中。

Step2 输入您希望在税务发票上反映的信息（即正式收据、账单）

卖家类型、注册名称、注册地址、纳税人识别号 （TIN）、注册证书、公司名称/样式

● 必填字段将根据所选卖家类型（即个人或企业）自动更改

● 对于持有TIN的个人纳税人，需要提供您的TIN以及您的TIN注册和公司名称

Step3 务必确认设置正确的卖家类型后，再点击“提交”，否则一旦提交就无法再更改

C、预扣税计算

预扣税的计算方式将基于卖家/税务实体的增值税注册类型（已注册增值税（VAT Registered）或未注册增值税（Non-VAT Registered）），该类型会在BIR登记证书中注明。

每张订单的预扣税计算方式如下：

值得注意的是，预扣税的1%包含在12%的增值税里，增值税缴纳标准根据店铺利润来计算。可以理解为差额，但支出的金额必须要有开票的证明，如采购单，物流单，货物发票，以及平台的广告费，佣金还有（2307）回传资料可以用来抵消一定的增值税。

Shopee 将使用可用的卖家信息自动发出 BIR 表格 2307（源头预扣税款抵免证明），并将在应税季度结束后每20天发出一次。

目前需要缴纳增值税分三种类型：

a. 个体户3%的营业税，DTI个体户；

b. 公司12%的增值税，普通SEC股份制公司、OPC个人有限公司；

c. 服务业12-20%的服务税，服务行业SEC股份制公司。

对于年度总收入等于或低于50万比索的卖家/税务实体，他可以向电商平台提交一份由其 BIR RDO 盖章和验证的宣誓声明，以豁免预扣税。

卖家可以根据任何现行法律或协议（例如免税证书和 BMBE/Barangay Micro Business Enterprise 等文件）获得豁免。免税文件仍将交由Shopee代表审查和批准，通过验证后，卖家才能在Shopee平台被视为免税。通过电子邮件提供结果需要 2-3天。

关于税务问题，大家还有疑问的可以添加我，欢迎随时咨询