易洋千企·跨境资讯：菲律宾BIR税收新规：加强打击电商逃税与非法贸易

  01   税收合规监管加强

• 法规背景

• 菲律宾《国家内部税收法典》第115条规定，数字服务和数字服务提供商在菲律宾未向政府支付正确税款的情况下，菲律宾国内税务局（BIR）专员有权暂停企业运营，甚至对数字服务进行封锁。这一规定适用于所有在菲律宾境内提供数字服务的企业，无论其是否为本地注册公司。

• 最新举措

• 近期，BIR专员Romeo D. Lumagui Jr.警告所有在线卖家和电子商务平台，如果在圣诞节期间未能依法缴纳应缴税款，将面临停业的风险。Lumagui特别指出，现在是在线购物高峰期，许多企业的收入大幅增长，因此必须严格遵守税法。

• 法律依据

• 为了明确税务局对数字服务提供商的征税权力，菲律宾政府于今年早些时候签署了《数字服务增值税法》（共和国法案RA 12023）。该法案规定，对非居民数字服务提供商（DSP）征收12%的增值税，并要求过去一年总销售额或收入超过300万比索的外国数字服务提供商必须注册增值税。涉及的主要企业包括Netflix、Disney Plus、HBO Go、谷歌以及Lazada、Shopee和亚马逊等在线市场。

  02   打击逃税与非法贸易

• 打击逃税

• BIR已经采取了一系列措施来打击逃税行为。Lumagui表示，自去年10月16日至今年10月，BIR在全国范围内开展了多次突击搜查行动，共抓获了506家非法电子烟零售商和经销商。这些非法零售商和经销商的常见违规行为包括不缴纳消费税、无内部印花税票以及电子烟产品未在BIR注册。这些行为不仅违反了相关法律法规，还导致政府损失了数十亿美元的税收。

• 打击非法贸易

• 除了税收合规问题，菲律宾政府还加强了对非法贸易的打击力度。11月6日，菲律宾警方与国家税务局（BIR）联合行动，突袭了布拉干省的一家工厂和巴伦苏埃拉市的三个仓库，查获了1150万包非法香烟，估计税款缺口达85.4亿比索。此外，还在布拉坎省的一家假烟制造厂没收了价值12.45亿比索的生产机械和原材料，解救了约155名被非法雇佣的人员。

• 具体案例

• 在描仁瑞拉市的仓库行动中，警方逮捕了三位负责运输假烟的中国籍货车司机。而在巴伦苏埃拉市的三起行动中，没收了价值1.158亿比索的假冒和违禁香烟品牌，并逮捕了5名外国人。这些被捕者还将面临逃税、侵犯知识产权和人口贩运的指控。

  03   政府的后续行动

• 持续打击

• Lumagui表示，BIR将继续加强对此类违法行为的打击力度，并定期发布全国范围内打击非法电子烟零售商和经销商的最新情况。自行动开展以来，BIR已经通过罚款和补缴税款的方式，收回了1.8169亿比索（约合308.9万美元）的税收。

• 消费者保护

• 为了保护消费者的权益，BIR建议所有消费者在购买商品或使用服务后向商家索要正式发票。这不仅有助于确保交易的透明度，还可以为消费者在遇到问题时提供法律保障。

  04   建议

菲律宾政府通过加强税收合规监管和打击非法贸易，旨在维护市场秩序，保护合法企业和消费者的权益。对于电商平台和在线卖家而言，遵守税法和相关法规不仅是法律责任，也是确保企业可持续发展的必要条件。未来，随着监管政策的不断完善，电商行业的规范化发展将成为大势所趋。