<p style="margin-top: 10px; margin-bottom: 10px; box-sizing: border-box; padding: 0px; line-height: 1.5; color: rgb(34, 34, 34); font-family: PingFangSC-Regular, Verdana, Arial, Helvetica, sans-serif; white-space: normal; background-color: rgb(255, 255, 255);">之前为卖家朋友们介绍了<a href="https://www.ikjzd.com/articles/148654" target="_blank" title="避坑！欧盟卖家注册德国公司有哪些注意事项？"><span style="text-decoration-line: underline;">避坑！欧盟卖家注册德国公司有哪些注意事项？</span></a>以及<a href="https://www.ikjzd.com/articles/148840" target="_blank" title="欧盟卖家注意！德国公司营业前有哪些必要登记手续"><span style="text-decoration-line: underline;">德国公司营业前有哪些必要登记手续？</span></a>今天为大家梳理一下德国公司正式营业之后会面临哪些税务处理，以便于卖家朋友们提前做好布局规划。<br/></p><p style="text-align: right;"><span style="font-size: 10px;">特别提示：本文以德国的GmbH公司类型为例。</span></p><p><br/></p><section><p style="margin-top: 10px; margin-bottom: 10px; box-sizing: border-box; padding: 0px; line-height: 1.5;">在德国，不同城市对公司征收的税收不一样，此外根据公司的类型，公司税收政策也有所不同。<span style="box-sizing: border-box; margin: 0px; padding: 0px; font-weight: bolder;">德国的纳税年度为自然年度，所有公司都要以上年收入为基础按季度预付税费。</span>公司的年度纳税申报单必须于次年5月31日前提交。如果公司交由税务咨询师/专业税务顾问代为编制纳税申报单，则该期限自动延至9月30日。遇特殊情况，还可申请延长至下一年的2月28日前。税务资产负债表必须根据指定的纳税会计模板以电子文档的形式一同提交。</p><section><section><p style="margin-top: 10px; margin-bottom: 10px; box-sizing: border-box; padding: 0px; line-height: 1.5;">●对于新成立的德国公司，都会在回答税务局调查问卷时被要求填写头两年的利润额预估，这里的预估利润额将会被作为第一年的企业税预缴税的征税基础。</p></section></section><section><section><p style="margin-top: 10px; margin-bottom: 10px; box-sizing: border-box; padding: 0px; line-height: 1.5;">●考虑到公司在初期运营中的现金流问题，税务咨询师/专业税务顾问一般都会建议卖家朋友在填写预估利润额时以保守估计为原则。</p></section></section><section><section><p style="margin-top: 10px; margin-bottom: 10px; box-sizing: border-box; padding: 0px; line-height: 1.5;">●&nbsp;财政年度结束后，公司有义务编制和递交年度财务报表给税务局，并根据公司的实际利润额按照多退少补的原则进行公司的年度纳税申报，并以此为基础按季度预交下年度的公司所得税。</p><p style="margin-top: 10px; margin-bottom: 10px; box-sizing: border-box; padding: 0px; line-height: 1.5;">一般而言，跨境电商注册德国公司在德国税收主要分为以下几种：</p><section><section><section><p style="margin-top: 10px; margin-bottom: 10px; box-sizing: border-box; padding: 0px; line-height: 1.5;"><span style="box-sizing: border-box; margin: 0px; padding: 0px; font-weight: bolder; font-size: 18px;">公司所得税（Körperschaftsteuer）</span></p></section></section></section><section><p style="margin-top: 10px; margin-bottom: 10px; box-sizing: border-box; padding: 0px; line-height: 1.5;">又称公司税或法人税，其法律依据是《公司所得税法》(KStG)。股份公司AG和有限责任公司GmbH都需要缴纳公司所得税，针对企业留存（累积）的收益和被分派的收益征收。<span style="box-sizing: border-box; margin: 0px; padding: 0px; font-weight: bolder;">标准的公司所得税率为15%</span>。但是，如果当此部分收益被分配给股东个人后，股东必须就所得到的此部分利润（即红利）缴纳德国个人所得税，德国个人所得税累进税率（14%~45%）偏高，一般不建议卖家朋友分红到个人。</p><p style="margin-top: 10px; margin-bottom: 10px; box-sizing: border-box; padding: 0px; line-height: 1.5;">公司所得税纳税主体分为无限纳税人和有限纳税人，无限纳税义务适用于德国居民，他们来自全球的收入都要纳税，不管收入是来源于境内还是境外；有限纳税义务适用于非居民和某些德国公共实体，仅就其在德境内所得纳税。我们<span style="box-sizing: border-box; margin: 0px; padding: 0px; font-weight: bolder;">卖家朋友注册的德国公司一般属于有限纳税义务，但董事为德国居民的除外。</span></p><p style="margin-top: 10px; margin-bottom: 10px; box-sizing: border-box; padding: 0px; line-height: 1.5;">公司所得税按照公司每一年度的净所得额乘以适用税率计算。应纳税所得额按照财务制度和税法规定的项目加总和扣除。应纳税所得额为所有经营所得与资本利得数额之和。资本利得额指资产销售价格与未折旧的原始成本之间的差额。</p><p style="margin-top: 10px; margin-bottom: 10px; box-sizing: border-box; padding: 0px; line-height: 1.5;"><span style="font-weight: bolder;">应纳所得税额=应纳税所得额（包括应纳税资本利得额）*适用税率</span></p><p><span style="font-size: 18px;"><strong>团结附加税（Solidaritaetszuschlag）</strong></span></p><p>德国居民、公司均是该附加税的征收对象，税收额为公司所得税和个人所得税查定金额的5.5%，也就是所得税的5.5%。</p></section></section></section></section><p><br/></p><p><span style="font-size: 18px;"><strong>营业/贸易税（Gewerbesteuer）</strong></span></p><p>其法律依据是《营业税法》(GewStG)。由地方政府对公司营业收入征收的税种，类似于我们中国的地税，每一个在德国从事经营活动的公司都需要缴纳营业税，无论是外资公司还是本国公司。营业税的税基是公司当年的营业收益，根据《公司所得税法》计算出的利润经过《营业税法》规定的<strong>增减项修正</strong>后计算得出。</p><p>增项的项目是：</p><p>①　25％的借款利息费用，包括特殊商业折扣产生的费用；</p><p>②　25％的年金和其他长期负债；</p><p>③　25％隐名合伙人的投入；</p><p>④　5％的动产租金；</p><p>⑤　12.5％的不动产租金；</p><p>⑥　6.25％的特许权使用费；</p><p>⑦　企业所得税上免税的5％的股息收入。</p><p>⑧　来源于德国或者外国合伙企业的损失；</p><p>⑨　由于未缴纳贸易税的股利分配或集团内的利润转移导致的股份贬值。同样适用于由于出售股票、解散公司及削减资本所造成的损失。</p><p>上述①到⑥项，可以<strong>享受20万欧元</strong>的减免。</p><p>扣减的项目是：</p><p>①　1.2％的不动产的财政价值；</p><p>②　来源于德国或者外国合伙企业的利润；</p><p>③　来源于德国企业的股息收入，如果纳税人在财务年开始时持有至少15％的股本；</p><p>④　外国常设机构的收入；</p><p>⑤　来源于非居民企业的股息收入，如果纳税人在财务年开始时持有至少15％的股本；</p><p>⑥　来源于非居民企业的股息收入，如果适用于税收协定的免税条款</p><p>营业税的计算方法比较复杂，各地采用的标准也不同。每个地方政府有权利决定其地方营业税的税率，因此地方间的差别可能很大。</p><p>一般来说，大城市的税率比小地方的税率要高。德国西部比东部要高。营业税的税率确定方法先由联邦政府确定统一的税率指数，再由各地方政府确定本地方的稽征率（Hebesatz）计算，目前，德联邦政府确定的税率指数是3.5%，再由各地方政府确定本地的稽征率，大体上公司承担的实际营业税税率约为14%左右。</p><p>德国最重要的几个城市的营业税税率分别为：</p><p>14.35％（柏林）、15.4％（杜塞尔多夫）、16.1％（法兰克福）、16.45％（汉堡）、16.63％（科隆）、17.15％（慕尼黑）。</p><p>近年来，德国部分地区通过降低稽征率以减轻当地企业的营业税税负，并以此作为促进新企业建立和吸引外来投资的一项优惠措施。&nbsp;</p><p>因此营业税的计算方法=调整后的应纳税所得额*税率指数*稽征率（稽征率会适年进行修改）。</p><p><span style="background-color: #FBD5B5;">卖家朋友们不用细记住德国每个地区的稽征率、营业税税率，只要知道有这税的存在，计算的事交给自己的税务咨询师/专业税务顾问处理就行。</span></p><p><br/></p><section><section><section><p style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; padding: 0px; outline: 0px; max-width: 100%; box-sizing: border-box; clear: both; min-height: 1em; overflow-wrap: break-word !important;"><strong><span style="font-size: 18px;">增值税（Umsatzsteuer）</span></strong></p></section></section></section><p><br/></p><p><br/></p><section><p style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; padding: 0px; outline: 0px; max-width: 100%; box-sizing: border-box; clear: both; min-height: 1em; overflow-wrap: break-word !important;">德国增值税征收范围涉及商品生产、流通、进口环节和服务等领域。增值税体系要求由<strong>最终消费者实际承担增值税</strong>，因此从严格意义上讲，增值税并不是公司的税务负担。增值税采取发票扣税法征收，一般税率为19%，部分商品（如食品、农产品、出版物和酒店业等）税率为7%。原则上对所有在德国国内发生的产品和服务交易均须征收增值税，但对有些商业活动予以免税，如出口、部分银行和保险业务。</p><p style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; padding: 0px; outline: 0px; max-width: 100%; box-sizing: border-box; clear: both; min-height: 1em; overflow-wrap: break-word !important;">德国增值税对于我们卖家朋友来说再熟悉不过，但是跟之前的（中国公司在德国电商平台进行销售）增值税还是有部分区别的，尤其是在欧盟对跨境电商进行税改之后。</p><p style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; padding: 0px; outline: 0px; max-width: 100%; box-sizing: border-box; clear: both; min-height: 1em; overflow-wrap: break-word !important;">对于中国公司来说，在德国电商平台上销售，增值税（除B2B、非欧盟本土B2C直发且货值超过150欧外）大部分是由电商平台进行代扣代缴。用德国公司在电商平台进行销售时，大部分增值税（除货物低于150欧从非欧盟境内直发到欧盟消费者手上外）是由公司自行处理的。</p><p style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; padding: 0px; outline: 0px; max-width: 100%; box-sizing: border-box; clear: both; min-height: 1em; overflow-wrap: break-word !important;">另外我们在购买或采购其他公司的商品或服务，用于再加工或应用（而非自己消费），购买或采购时预交的增值税可在我们每月或每季度申报应纳增值税税额中扣除，注意，一定要取得对应的凭证（invoice）才能扣除。</p></section><p><br/></p><p>由于卖家朋友在德国设立公司大部分是用于开设店铺，并不在德国线下开展任何业务，在此关于公司招聘人员涉及到的<strong>社会保障税、教会税</strong>等内容不在文中说明，如有卖家朋友对公司招聘当地人员感兴趣的，可添加文末二维码进行咨询，备注德国当地人员招聘。以上就是小优给卖家朋友细讲的税种，对于其他税收（如关税、保险税等）因日常无需向税局提交报表，在这就不展开细讲了，真的要细讲的话，也许要小优开个线下专场，给卖家朋友讲上个两天一夜才能讲完。</p><p>接着再说说<strong>德国公司税务申报</strong>，如我们卖家朋友在注册完德国公司之后并没有在德国实际展开任何业务，也没有与任何德国公司产生贸易往来，则不必进行做账审计，也不用缴纳任何税收，但仍需要按照规定时间进行税务零申报，向当地税务部门提交对应表格、以及进行公司年检。</p><p>对于在德国有实际经营的公司来说（指在线上进行贸易的），则需要进行公司所得税的申报，同时公司账目必须经过德国执牌会计师的审计，以确保公司账目的真实准确。各税种的申报表格可通过邮寄或电子报税系统ELSTER提交给当地税局。</p><p><strong>审查、稽查</strong></p><p>在任何一个国家里边，公司的税务都会经历审计、稽查。德国也不例外，针对所有中等规模和大企业及非公司企业，由地方税务局的审计部门实施周期性税务审计。总体上，公司的每个财年都被审计，审计通常覆盖3个年度。税务审计必须在法律规定的修正评估有效期前开始。</p><p>除涉嫌偷逃税款外，一般情况下德国大型企业3至5年稽查一次，中型企业10至15年稽查一次，小型企业30至60年稽查一次。大型企业的稽查一般要下达稽查通知书，中小企业及日常稽查则可手续从简，不下达稽查通知书。</p><p>对于德国公司审计、稽查，小优不细展开来讲，毕竟术业有专攻，卖家朋友如想了解这块内容，还是得问自己的税务咨询师/专业税务顾问。</p><p><strong>税务处罚</strong></p><p>纳税申报违法处罚</p><p>如果延期递交申报表，德国税务机关可对纳税人处以未纳税额10％，最高限额25,000欧元的罚款。如果评估通知书已经发放，税款被推迟缴纳，将每月自动加收未纳税额的1％作为处罚。未纳税额会每月产生0.5％的额外利息，从税款所属公历年度15个月后算起（如未纳所得税所属公历年度是2017年，利息从2019年4月1日起缴付），<strong>罚息不得在计算应纳税所得额时扣除</strong>。另一方面，如果多缴税款尚未在15个月内退回至纳税人的账户，德国税务机关给予超缴税款部分相同的利息率。计息期在评估通知书发放后终止。</p><p>不履行纳税义务处罚</p><p>对不缴或少缴税款的处罚：</p><p>在偷逃税款超过25,000欧元的情况下，纳税人须缴付额外罚款。如果偷逃税款超过25,000欧元，按偷逃税款的10％予以处罚。如果偷逃税款超过100,000欧元，按偷逃税款的15％予以处罚，如偷逃税款超过1000,000欧元则按偷逃税款的20％予以处罚。同时，《德国税收通则》第371条第一款规定，实施偷税行为的纳税人，“向税务机关更正或补全了所提供的不正确或不完整的数据和资料的，或者将未申报的数据和资料补报齐全的，可免于刑事处罚”。第378条对一般偷漏税行为作出了相同的免于罚款的规定。</p><p>此外，可能产生以下刑事处罚：</p><p>①税收欺诈，指通过不完整或不准确申报或者未能告知德国税务机关违反具体规定而为的相关事实造成，处以最高180万欧元的罚款或监禁5年；</p><p>②严重税收欺诈，指多次违规或者金额巨大，以及通过伪造资料或通过诱使一名官员滥用职权达成税收欺诈，处以6个月到10年的监禁；</p><p>③因疏忽导致税收减少，处最高50,000欧元的罚款。对于申报中不正确、不完整或遗漏的数据，纳税人如果能够主动纠正或补充不正确或不完整的数据，或提供以前遗漏的数据，则可以避免刑事处罚。为了顺利避免法律后果，纳税人必须在税务机关已经宣布调查或已经至纳税人住处实施税务审计、税务犯罪或税务违法行为调查之前，主动自愿披露（自愿披露必须由纳税人在收到税务审计的书面通知之前就着手实施）。</p><p>简而言之，卖家朋友们既成立了德国公司，应该好好维护，按时申报税务、缴纳税金，以免造成更大的损失。</p><p>今天德国公司正式营业中的税务梳理卖家朋友们清晰了吗？下期小优将给卖家朋友讲讲《撤出在德国经营的那些事》，也是小优给大家梳理经营德国公司需注意的相关问题完结篇。</p><p>卖家朋友如想通过小优了解其他国家的公司设立、运营、税务的问题，可以扫描下方二维码给小优留言哟~</p><p style="text-align: center;"><img src="http://ikjzd.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/uploads/ueditor/php/upload/image/20210927/1632729514462376.png" alt="财赋优工作微信二维码.png"/></p>

欧盟卖家税务！跨境电商注册德国公司的税收有哪些-跨境知道

欧盟卖家税务！跨境电商注册德国公司的税收有哪些

<p>世界电商看<strong>中国</strong>，中国电商看<strong>深圳</strong>。</p><p>在亚马逊上，<strong>70%</strong>的卖家来自于中国，而中国的跨境电商中，广东的卖家能占到<strong>70%</strong>，这当中<strong>50%</strong>的份额都来自于深圳。</p><p>因中国在抗疫防疫的优异表现，国内跨境电商行业迎来了一大波发展机遇，“一年买下深圳湾豪宅、喜提香车不在话下”，诸如此类的字眼频频出现在公众视野中。</p><p>从2020年开始，跨境电商就已进入密集IPO阶段，跨境通、联络互动、兰亭集势、新维国际等先后上市，2021年上半年，更有多家跨境电商公布IPO计划。</p><p>然而，今年5月以来的亚马逊“<strong>封号风波</strong>”却来得格外猛烈，波及超5万中国商家。深圳超级大卖家有棵树近<strong>340个站点被封</strong>、<strong>1.3亿元资金被冻结</strong>，成为目前已知亚马逊对国内卖家出手严打最重的案例。</p><p>据亚马逊方面表示，封号的原因绝大多数是被平台审查出“<strong>不当使用评论功能</strong>”、“<strong>向消费者索取虚假评论</strong>”、“<strong>通过礼品卡操纵评论</strong>”等违规行为。</p><p>对此，商务部回应称，<strong>将为企业提升风控水平，加强与国际经贸规则和标准对接提供帮助，坚决支持企业采取合理措施保护自身合法权益</strong>。</p><p style="text-align: center;"><img src="http://ikjzd.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/uploads/ueditor/php/upload/image/20210908/1631098177871873.png" alt="image.png"/></p><p>据财新网报道，五月初以来的平台集中治理范围继续扩大，大批亚马逊卖家被关店封号。7月21日，一名接近亚马逊的人士表示，此次封号风波并非针对中国卖家，不涉及中美关系问题，被封号的店铺大多是<strong>屡次违规</strong>且<strong>“明知故犯”的商家</strong>。</p><p>2021年 5 月初开始，大批中国卖家运营的品牌店铺被封停，涉及帕拓逊、傲基、泽宝等多个知名的华南头部跨境卖家。据悉，此次亚马逊下重拳治理的不合规行为主要涉及虚假评论。即国内电商平台所谓“刷单炒信”。</p><p>5月初，包括Mpow、VicTsing、Austor、TopElek、Atmoko、TaoTronics、RAVPower、Apeman、Homfa等在内的大批品牌店铺被封停，背后涉及了帕拓逊、傲基、泽宝等多个知名的华南顶级大卖家。</p><p>6月以来，多个头部大卖家旗下的知名品牌账号被封，大量产品遭到下架，更有十亿级大卖家在亚马逊会员日期间被封号。7月8日，有棵树被爆封号，以近340个站点被封、1.3亿元资金被冻结，成为目前已知亚马逊对国内卖家出手严打最重的案例。</p><p>此外，此轮“封号”在涉及数十家十亿级头部大卖家之外，尾波也触及了中电恒业、深圳瑞泰、深圳赫思、广州泰阳、蒙智拓、沃峰户外、航亚电商、乐买乐卖贸易、艾亚逊、西备电子科技、科拉诗、和德天成科技、拉法尔、一座山电商、光绵科技、安博科技、奥沃腾科技、德拓电子科技等一众腰部卖家。</p><p>据南方都市报报道，据深圳市跨境电子商务协会(下简称“协会”)统计，在过去的两个多月时间，<strong>亚马逊平台上被封店的中国卖家超过5万，已造成行业损失金额预估超千亿元</strong>。</p><p style="text-align: center;"><img src="http://ikjzd.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/uploads/ueditor/php/upload/image/20210908/1631098229155581.png" alt="image.png"/></p><p>据《每日经济新闻》报道，日前，天泽信息（300209，SZ）发布对深交所关注函的答复公告。其中，子公司有棵树涉嫌违反亚马逊平台规则，将近340个站点数遭平台查封。</p><p>对此，天泽信息承认<strong>忽略平台店铺运营合规性</strong>，已成立专项工作小组，与平台沟通、组织申诉，同时上调相应存货的跌价准备计提比例，余额约在5亿元至6亿元区间。天泽信息预测，今年上半年度，子公司有棵树整体营收同比将下降约40%-60%，<strong>公司存在业绩亏损的风险</strong>。</p><p>作为跨境电商头部企业之一，有棵树成立于2010年，并在2017年~2019年间被天泽信息完成收购。其主要模式为B2C，依托亚马逊、eBay、Wish、速卖通等第三方电商平台，将中国制造的产品销往全球。</p><p>自2019年起，跨境电商业务已成为天泽信息的主要收入及盈利来源，并且成为公司转型的目标方向。</p><p>2020年新冠疫情席卷全球，催化线上消费渗透率快速上升，国内跨境电商出口行业实现逆势增长。受此影响，2020年天泽信息的跨境电商出口业务实现营业收入47.48亿元，同比增长20.16%，营收占比高达94.48%。其中在亚马逊销售收入15.25亿元，远高于其他第三方平台，收入比重为32.12%。</p><p>然而，原本发展火热的跨境电商却在今年7月“风云突变”。天泽信息在《关于子公司重大事项的公告》称，因涉嫌违反亚马逊平台规则，有棵树2021年度已新增被封或冻结站点数约340个，截至7月6日，已知的有棵树涉嫌冻结资金约为1.3亿元。</p><p>对此，天泽信息在回复公告中承认，有棵树在追求市场份额不断扩大的同时，一定程度上忽略了平台店铺运营的合规性，<strong>一些具体的运营行为可能涉嫌违反亚马逊等平台的运营规则，如涉嫌侵权、滥用销售排名、滥用评分、反馈或评论等</strong>。目前，公司已成立专项工作小组，与亚马逊平台展开沟通，进行申诉。</p><p style="text-align: center;"><img src="http://ikjzd.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/uploads/ueditor/php/upload/image/20210908/1631098258263205.png" alt="image.png"/></p><p>回顾跨境电商行业发展状况，有业内人士对横扫各中方卖家企业的亚马逊“风暴”并不意外，市场就是会有各种各样的新情况。</p><p>从野蛮生长到疫情期间的发展机遇，再到如今随着亚马逊对中国卖家封号风波的袭来，国内跨境电商圈的增长逻辑开启新挑战。</p><p>据南方都市报报道，深圳某跨境电商企业相关负责人如是透露，“在早期，跨境电商确实经历了一波野蛮生长的时期，入局者不多。要是本身就是做外贸的，把<strong>国内电商经验稍微复制，转型海外平台销售</strong>，轻松入行。而现在行业的门槛也在不断提高。”</p><p>相较于在淘宝等平台上经营的国内电商，跨境电商的门槛更高。在外界看来似乎简单的出口外贸再上架卖货，藏着许多复杂门道。</p><p>深圳市跨境电子商务协会执行会长王馨说：“因为涉及的供应链环节太多了，做生产的不懂外贸、做外贸的不懂电商、做电商的年轻一代又与生产端磨合度不高，而跨境意味着要对国外当地税法、财务、市场都有很好了解和掌握。”</p><p>而其中，法律则是跨境电商众多生产要素中专业度要求最高的环节之一。</p><p>广东瀛尊律师事务所创始合伙人翟东卫表示，<strong>知识产权与税法是出海企业最容易栽跟头的地方</strong>。“第一，知识产权上，由于我国对知识产权保护与国外有比较大的差距，很多卖家不重视知识产权，侵权问题比较严重，以至于外国还出现专门对电商平台中国卖家提起知识产权侵权诉讼，查封卖家账号、冻结资金的律师事务所，给卖家造成很大的损失；第二，税法方面，很多卖家不懂或不遵守当地法律、偷税漏税，比如前段时间就有一个大卖家因为税务问题，被法国税局要求补缴税288万欧元，同时得罚款207万欧元。”</p><p>而对于依赖跨境平台进行销售的卖家们而言，跨境电商面临复杂得多的法律环境。因为其生产、采购、运营等大部分都位于国内，需要遵守国内的法律法规；而客户又在国外，需要遵守客户所在地国的法律，并且是许多国家的法律，因为客户不局限于一个国家；同时还需要遵守各电商平台的政策，包括亚马逊等市场平台、谷歌和Facebook等广告平台、Paypal等支付平台。对于卖家来说，挑战在于面广、复杂，作为卖家来说，很难全面去理解，就很容易违规。</p><p>“而对于违规行为，平台的处罚措施往往是封号、关店，相当于判了死刑。卖家一旦被平台封号，就将带来一连串难题——员工工资、供应商货款、物流商运费等等”，翟卫东讲道。</p><p>在深圳市跨境电子商务协会执行会长王馨看来，当务之急是希望政府出面成立中美跨境电商贸易代表磋商专家团，牵头与亚马逊平台开展对话,寻求最优解决方案。另外，引导中国卖家合规化经营，尤其在中国跨境企业高度依赖亚马逊、PayPal、Facebook、Google 平台流量开拓全球市场的当下，不要触碰平台红线。<strong>合法合规经营才是长久发展之道。</strong></p><p style="text-align: center;"><img src="http://ikjzd.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/uploads/ueditor/php/upload/image/20210908/1631098294145549.png" alt="image.png"/></p><p>据央视新闻报道，在国务院新闻办7月22日举行的新闻发布会上，商务部对外贸易司司长李兴乾回应了亚马逊近期对大批卖家进行了封号，部分中国卖家、企业受较大影响的问题。</p><p>李兴乾提到，在快速发展的同时，跨境电商企业出口渠道也更加多元，有的依托大型电商平台开展业务，有的自建独立站开拓市场，还出现了像直播带货、大数据营销等新型商业模式。一批中国企业和中国品牌获得了国际市场的认可，“中国经验”“中国方案”已经成为世界跨境电商发展的新样本，也为各个国家发展电商提供了借鉴。同时，商务部也注意到，由于各国法律、文化、商业习惯不同，企业在出海时也会碰到各种风险与挑战。</p><p>李兴乾表示，据了解，有些商家的行为被认为违反了亚马逊平台的《卖家行为准则》等格式条款，经营受限。商务部一直要求企业遵守各国法律法规，尊重当地风俗习惯，依法合规开展经营。商务部将为企业提升风控水平，加强与国际经贸规则和标准对接提供帮助，坚决支持企业采取合理措施保护自身合法权益，推动上下游各类主体加强交流协作，共促行业健康发展。</p><p>李兴乾强调，总体上看，这是外贸新业态发展过程中出现的问题，是阶段性的“水土不服”，是“成长的烦恼”。在边学边干、相互学习了解的过程中，希望平台珍惜广大企业作出的重要贡献，充分尊重各类贸易主体，相信平台和企业能够找到既合规又合理的解决之道。商务部会持续关注相关进展。</p><p>图文来源：财新网、每经网、南方都市报、央视新闻、每日经济新闻、网络。</p><p style="text-align:center;"><img src="https://static.ikjzd.com/kjzd/2021-09-08/20210908184443Dac1K0.png" style="max-width:100%;"/></p><p><br/></p>

世界电商看中国，中国电商看深圳。

亚马逊下重手！超过5万中国卖家被封，损失超千亿，商务部回应来了-跨境知道

亚马逊下重手！超过5万中国卖家被封，损失超千亿，商务部回应来了

<p>欧洲作为消费能力仅次于北美和东亚地区的庞大消费市场，拥有众多经济水平较高的国家。这些国家的居民购买能力十分强劲，并且消费欲望强烈，一直都是中国客商所重视的市场。而随着近年来电商平台和网购业务的快速发展，在欧洲成立公司进行市场开发已经成为电商企业的日常操作。</p><p>上期小优给卖家朋友们介绍了<a href="https://www.ikjzd.com/articles/148654" target="_blank" title="避坑！欧盟卖家注册德国公司有哪些注意事项？">德国公司注册前夕的所有准备手续</a>，本期将带大家一起来了解德国公司在拿到法院的商业登记（商业登记簿摘录）后还需要进行哪些必要的登记手续才能进行经营公司业务。</p><section><section><p style="text-align: center;">&nbsp; &nbsp; <span style="font-size: 18px;"><strong>正式营业前的行政登记</strong></span></p></section></section><section><p><span style="font-size: 10px; color: #A5A5A5;">特别提示：本文以德国的GmbH公司类型为例。</span></p></section><section><p>德国境内的任何有限责任公司GmbH都必须在<strong>公司所在地区的工商局（</strong>Gewerbeamt）进行工商登记。</p><p>工商登记时对公司董事（Geschäftsführer）的要求：</p><p>l&nbsp;具备完全商业行为能力</p><p>l&nbsp;达到法定成年年龄（18岁）</p><p>l&nbsp;德国或具有其他欧盟国家的合法居留许可（如需开立实体银行账户）</p><p>l 非欧盟国家公民的董事还必须证明他们有权从事商业贸易活动，一般外管局在其居留许可中都会标注明确的注释。</p><p>l&nbsp;对于还未取得欧盟国家居留许可的卖家朋友来说，需要聘请一位在德国本地具有合法居留许可及商业行为许可的员工作为总经理或总经理代理（Prokurist)。</p><p><span style="color: #D99694;"><strong>需注意：</strong></span><span style="color: #7F7F7F;"><br/>对于申请登记私人诊所、酿酒厂、出租车公司、房地产中介、餐厅、保险经纪这些特殊类型的业务（如卖家朋友不想再做跨境电商想转行做其他的），必须在工商登记前申请额外的许可文件，这些文件包括且不限于健康证明、无犯罪记录证明或专业证书等，具体可向当地的工商局或商会咨询。</span></p><p><span style="color: #7F7F7F;">工商登记文件通常由有限责任公司的董事亲自签署。如果董事不能在现场办理工商登记证，可以由具有授权委托书（需经过领事馆认证）的代理人（一般是委托律师帮忙处理）进行登记。</span><br/><br/>工商登记应准备的文件：<br/>l 公司董事及代理的有效身份证件及居留许可<br/>l 若有授权第三者代办，还需代办人员的有效身份证件及授权书原件<br/>l 经公证师公证过的公司章程<br/>l 公司成立文件的公证件<br/>l 公司的法院商业登记册摘录<br/>在进行工商登记时需填写登记表格，可由工作人员审核材料之后代为填写，登记表格中需填写以下信息：<br/>l 公司董事的个人信息<br/>l 公司名称和法律形式<br/>l 法定代表的人数<br/>l 公司常设地址<br/>l 公司拟登记从事的商业活动内容</p><p>填写完成后工作人员检查注册申请的完整性和合法性，并由申请登记人员进行再次核对并签字。如果工商登记成功，当场支付登记费用后，即可（在理想状态下）拿到纸质版的工商登记证明。办理登记的手续费用因地而异，根据城市和地区不同，金额在10到60欧元之间。<br/>工商登记完成后，工商局会自动将公司信息在税务局（Finanzamt）和德国工商会（IHK），通常几天后，公司就会收到来自税务局和工商会的信件。<br/>注：通常除了工商会外，公司还需要在德国手工业协会（Handwerkskammer，简称HWK）处进行登记，如你的公司业务有涉及到的话。</p><p><br/></p><p><strong>商会登记（Anmeldung bei IHK/HWK）</strong><br/>作为公司，GmbH有义务成为IHK/HWK的会员，并且必须承担和定时缴纳协会的费用。在IHK/HWK的注册登记中，商会会自动将你的公司信息登记备案。作为商会会员，公司可参加德国商会提供的各类商务活动和知识讲座，免费从商会获取本地相关经济资讯及数据。<br/>注：商会会费由固定和灵活会费两部分组成，前者最低50欧元，具体数额各地区会有差异，后者按照公司每年上交的企业所得税的千分之几或者万分之几缴纳。</p><p><br/></p><p><strong>税务登记（Anmeldung bei Finanzamt）</strong><br/>完成工商登记后，公司将会很快收到税务局的税务登记问卷（Fragebogen zur steuerlichen Erfassung）。</p><p style="text-align: center;"><img src="https://static.ikjzd.com/kjzd/2021-09-22/20210922110935LnIXGU.png" style="max-width:100%;"/><br/><span style="font-size: 12px; color: #BFBFBF;">图为非德国法人设立公司税务登记调查表部分截图（2019年）</span></p><p>在该问卷中需要填写有关公司的预期销售额和预估利润的信息，公司也可以在问卷中根据需要向税务局申请按照小企业法规（Kleinunternehmerregelung）进行税务申报。税务登记建议咨询税务顾问的意见，或委托税务师完成。税务信息登记完成之后，公司将会得到税务局分配的企业税号（Steuernummer），增值税号可根据自己的业务需求向税局申请。</p><p>与此同时可由税务师协助创建公司的初始资产负债表（Eröffnungsbilanz，类似我们中国的初始建账本），在此之后公司GmbH就可以正式开始其业务活动。</p><p style="text-align:center"><img src="https://static.ikjzd.com/kjzd/2021-09-22/20210922111124c2XxJn.png" style="max-width:100%;"/></p><p style="text-align: center;"><span style="font-size: 12px; color: #BFBFBF;">图来源于网络</span></p><p><span style="text-decoration: underline;">温馨提示：</span>自2021年1月1日起，税务登记问卷改为在公司开业或开始自由职业后的一个月内以电子方式（税务管理部门ELSTER的服务门户网站）提交给主管税务局。</p><p><br/><strong>海关号码申请（EORI-Nummer beantragen）</strong><br/>EORI号码对于我们做跨境电商的卖家来说，已经是很熟悉的老朋友了，它是我们在欧盟贸易清关的必需的号码。小优在此就不展开来讲了，如有卖家朋友对EORI号码申请方法感兴趣的话，可以点击下方德国海关网站的链接，进行查阅：<br/>https://www.zoll.de/DE/Fachthemen/Zoelle/EORI-Nummer/Beantragung-einer-EORI-Nummer/beantragung-einer-eori-nummer_node.html<br/><span style="text-decoration:underline;">插播个题外话</span>：如你（中国公司）在德国不是作为报关员或承运人的话，是无需申请德国EORI号的。</p><p style="text-align: center;"><img src="https://static.ikjzd.com/kjzd/2021-09-22/20210922111243d6YBfh.png" style="max-width:100%;"/><br/><span style="font-size: 12px; color: #BFBFBF;">图来源于德国海关总署</span><br/><br/></p><p>接下的两项登记卖家朋友可根据自身公司的实际需求/情况进行登记。<br/><br/><strong>同业工伤事故保险联合会登记（Anmeldung bei Berufsgenossenschaft）</strong><br/>在完成并提交IHK/HWK注册和税务局的税务信息问卷后，还必须向同业工伤事故保险联合会（Berufsgenossenschaft）登记，因为他们是所有公司法定事故险的承保人，即在公司所出现的任何因公事故的保险索赔由他们负责处理。<br/><br/><strong>劳工局登记（Anmeldung bei Agentur für Arbeit）</strong><br/>如果公司准备聘请员工，还需要在当地劳工局进行登记，申请公司编号（Betriebsnummer，类似中国公司的社保账户）。通过此编号，公司可以在劳工局发布职位招聘信息，在劳工局的人才库系统中寻找合适的劳动力资源。此编号也是在公司为员工缴纳社会保险费用时向保险公司提交的必要信息之一。</p><hr/><p>对于我们做跨境电商的来说，一般无需董事亲自去德国处理上述操作，可委托德国公司律师或税务师帮忙代操作即可。</p><p>办理完以上全部手续之后，我们的德国公司GmbH成立阶段的主要事项就全部完成，接下来就可以正常运营了。</p><p>德国公司成立之后，在运营过程中需按照相关要求缴纳相应税收是很有必要的，小优会在下期给卖家朋友讲述在日常运营中会碰到哪些税种以及常见的税务问题，敬请期待~<br/></p><p style="text-align: center;">如要咨询财税以及德国公司注册问题可扫描下方二维码了解详情~</p><p style="text-align: center;"><img src="https://static.ikjzd.com/kjzd/2021-09-22/20210922111352DVTnrp.jpg" style="max-width:100%;"/><br/></p><p>文章来源：财赋优公众号</p><p><br/></p></section>

德国公司在拿到法院的商业登记（商业登记簿摘录）后卖家朋友们还需要进行哪些必要的登记手续才能进行经营公司业务？

欧盟卖家注意！德国公司营业前有哪些必要登记手续-跨境知道

欧盟卖家注意！德国公司营业前有哪些必要登记手续

6月25日，深圳市税务局公布：“智慧稽查”2.0版正式上线。“智慧稽查”2.0版是对1.0版的升级和完善，布局情报中心、指挥中心、办案中心、决策中心等“四个中心”。

重磅登场！“智慧稽查”2.0版正式上线，比金税三期还强大！-跨境知道

重磅登场！“智慧稽查”2.0版正式上线，比金税三期还强大！

<section><p>根据小编调研发现，很多跨境卖家都存在以下问题：</p><p>在没有充分调研的情况下，盲目拓展新品类、新市场，造成资源浪费，事倍功半；</p><p>成本居高不下，却找不出问题所在；</p><p>钱都花出去了，业绩却起不来，等等......</p><p>这些问题，很大原因，就是<span style="color: #FF0000;"><strong>企业没有做预算管理</strong></span>。</p></section><section><p>常言道，凡事预则立，不预则废。</p></section><p>预算管理已经成为现代化企业不可或缺的重要管理模式。它通过<strong><span style="color: #FF0000;">业务、资金、信息、人才的整合，明确适度的分权授权，战略驱动的业绩评价</span></strong>等，来实现企业的资源合理配置并真实的反映出企业的实际需要，进而对<span style="color: #FF0000;"><strong>作业协同、战略贯彻、经营现状与价值增长</strong></span>等方面的最终决策提供支持。</p><p style="text-align: center;"><img src="https://static.ikjzd.com/kjzd/2021-11-26/20211126185322p4q7Qr.png" alt="微信图片_20211126185228.png" style="width: 678px; height: 517px;" width="678" height="517"/></p><p><span style="font-size: 18px;"><strong>案例演示</strong></span></p><p>从下文图表可以看到，通过制定预算，<span style="color: #FF0000;"><strong>预先分配各项费用比例</strong></span>。</p><p>在实际运营过程中，就可以很清晰看到预算与实际的差异，比如收入没达到预计，成本超标，费用在可控范围内，综合结果是企业达不到预期利润。</p><p>而后，需要进一步分析原因，了解是什么原因导致收入少了，什么原因导致成本超了，<span style="color: #FF0000;"><strong>针对原因，提出解决方案，调整下一阶段的工作重点</strong></span>，以后尽量避免同类事项发生，进而促成年度目标的达成。</p><p style="text-align: center;"><img src="https://static.ikjzd.com/kjzd/2021-11-26/20211126185401wbRt35.png" alt="微信图片_20211126185233.png"/></p><p><br/></p><p>也就是说，预算管理通过对企业各项业务做<span style="color: #FF0000;"><strong>事前预算、事中控制、事后分析</strong></span>的动态管理，可以优化公司的业务环节，<strong><span style="color: #FF0000;">调整企业在各项业务环节的投入</span></strong>，防范未知的经营风险，为企业长远战略的制定提供支持。</p><p>你不能改变历史财务报表的数据，但你能通过看财务报表改变未来的数据。</p><p style="text-align: center;"><img src="https://static.ikjzd.com/kjzd/2021-11-26/20211126185425UD8C1F.png" alt="微信图片_20211126185236.png"/></p><p><br/></p><section><section><section><section><p><span style="font-size: 18px;"><strong>预算编制</strong></span></p></section></section></section></section><section><p>而对我们跨境电商来说，进行预算管理，往往卡在第一步——预算编制。</p><p>想要做好预算编制，需要明白下面几点：</p><ul class=" list-paddingleft-2" style="padding: 0px 0px 0px 2.2em; outline: 0px; max-width: 100%; box-sizing: border-box !important; overflow-wrap: break-word !important;"><li><p>通过预算编制，把各项目标具体化，必须进一步<span style="color: #FF0000;"><strong>将各项预算指标分解落实到各责任部门或责任人</strong></span>。</p></li><li><p><strong><span style="color: #FF0000;">预算编制为实际行动提供控制的标准</span></strong>；控制的目的是为了实现预期的目标。</p></li><li><p>为了进行有效的控制，主要<span style="color: #FF0000;"><strong>注意对工作成效有关键意义的进行控制</strong></span>。如为实现预算利润目标，控制的关键点是销售收入、材料采购成本和数额较大的费用成本。</p></li><li><section><p><span style="color: #FF0000;"><strong>控制对象并不是事物现状，而是事物的变化趋势</strong></span>。如对于有的公司来说，控制原材料国产化的进程，就意味着采购成本的降低和在市场竞争中应变能力的提高。</p></section></li></ul></section><section><section><section><section><p><strong><span style="font-size: 18px;">预算分解</span></strong></p></section></section><section><section><section></section></section></section></section></section><section><p>编制的过程中，<strong><span style="color: #FF0000;">预算分解非常关键，企业需要将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各环节、各单位和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系，保证预算目标的实现</span></strong>。</p></section><p style="text-align: center;"><img src="https://static.ikjzd.com/kjzd/2021-11-26/20211126185454OlO91U.png" alt="微信图片_20211126185240.png" style="width: 884px; height: 492px;" width="884" height="492"/></p><p>小编本次分享了预算管理部分内容，我们近期即将推出预算、资金管理培训课程，想了解如何进行预算编制，建立预算管理体系，可联系我们，与我们财赋优高级解决方案顾问面对面交流，教您如何进行预算管理实操。</p><p style="text-align: center;"><img src="https://static.ikjzd.com/kjzd/2021-09-08/20210908184443Dac1K0.png"/></p><p><br/></p>

在没有充分调研的情况下，盲目拓展新品类、新市场，造成资源浪费，事倍功半；成本居高不下，却找不出问题所在；钱都花出去了，业绩却起不来，等等......  这些问题，很大原因，就是企业没有做预算管理

做好预算管理 让跨境企业资源分配更合理-跨境知道

做好预算管理 让跨境企业资源分配更合理

<p>说到做出口退税，听起来像个很挣钱的事儿，特别是传统的B2B出口，一单货物就<span style="color:#f9963b"><strong>几十万</strong></span>的退税额，但是到了跨境电商，好像思路就有点奇怪了，我是B2C的，货物流、资金流和票据流都对不上号了，国家推行的9610/9710/9810报关监管政策在各地方落地细则不明确，大部分公司都还不能顺畅地操作起来，为了解决政策上不顺畅的问题，我们用B2B的方式给跨境电商搭建一条<span style="color:#f9963b"><strong>成熟的出口退税模式</strong></span>。</p><p>首先你要有一家国内的<span style="color: #F9963B;"><strong>进出口公司或贸易公司</strong></span>，名字可以任性取，但是经营范围必须卡到点，比如国内贸易，货物和技术进出口等，你卖什么产品最好把大的种类也列进去，这家公司要有进出口权，没有就去办，都可以线上办了。其次是一<span style="color: #F9963B;"><strong>般纳税人</strong></span>，且办理了<span style="color: #F9963B;"><strong>国家外汇管理局备案、国家退免税备案</strong></span>。</p><p>为了方便资金流和票据流的操作，我们对境外买家设立了一家香港公司主体，用来承载所有境外卖家的<span style="color: #F9963B;"><strong>虚拟经销商</strong></span>，即另一个B端，整体框架流程就是国内进出口公司向国内供应商采购货物，国内供应商开专票给国内的进出口公司，国内进出口公司再把货物报关出口卖给香港公司，当然货物可以不经过香港，因为我们在销售合同上可以指定货物发往需要发往的目的地，但货物归属权是属于<span style="color: #F9963B;"><strong>香港公司</strong></span>，跨境电商平台销售完货物有资金了通过第三方支付平台提现至香港公司银行账户，然后香港公司以打外汇的方式支付国内进出口公司的货款，国内的进出口公司收到外汇，结汇，再支付采购款。</p><p>说到这里，是不是感觉整个货物流、资金流和票据流就形成一个<span style="color: #F9963B;"><strong>闭环</strong></span>了，整个流程都有迹可循，从根本上也解决了合规的问题了。</p><p>当然，在实际操作中还是会有很多细节的处理，这里面也需要一些专业人士的操作，具体到哪一个点。</p><p>如想更加仔细的了解跨境电商是如何实现出口退税的，可扫码下方二维码进行咨询。</p><p style="text-align:center;"><img src="https://static.ikjzd.com/kjzd/2021-09-08/20210908165311D4uqKo.png" style="text-align: center; font-size: 14px; max-width: 100%;"/></p><p><br/></p>

说到做出口退税，听起来像个很挣钱的事儿，特别是传统的B2B出口，一单货物就几十万的退税额，但是到了跨境电商，好像思路就有点奇怪了。

跨境电商卖家自己如何做出口退税-跨境知道

跨境电商卖家自己如何做出口退税

<p><strong>Q:什么是自报自缴?</strong></p><p>企业“自报自缴”是指进出口企业、单位自主向海关申报报关单及随附单证、税费电子数据，并自行缴纳税费。</p><p><strong>Q:自报自缴的公告有哪些?</strong></p><p>《关于开展税收征管方式改革试点工作的公告》（海关总署公告2016年第62号）；《海关总署关于推广加工贸易料件内销征税自报自缴的公告》（海关总署公告2018年第196号）。</p><p><strong>Q:自报自缴对企业有哪些便利?</strong></p><p>“自报自缴”与现有模式的最大区别在于货物放行时间提前，海关审核置后。“自报自缴”模式有利于进一步缩短货物通关时间，降低企业贸易成本。</p><p>具体流程如下：</p><p>1.&nbsp;通过电子口岸如实、规范录入报关单涉税要素及各项目数据；</p><p>2.&nbsp;利用预录人系统的海关计税（费）服务工具计算应缴纳的相关税费；</p><p>3.&nbsp;对系统显示的税费计算结果进行确认，连同报关单预录入内容一并提交海关（进出口企业、单位需在当日对税费进行确认，不予确认的，可重新申报）</p><p>4.&nbsp;收到海关通关系统发送的回执后，自行办理相关税费缴纳手续。已在海关办理汇总征税总担保备案的进出口企业、单位可在申报时选择“汇总征税”模式。</p><p><br/></p><p><strong><span style="color:#c24f4a">注意：以下情形系统不接受申报</span></strong></p><p>一是企业申报的税费信息和海关系统计算的税费金额对比不一致的，系统不接受申报。</p><p>二是由于其他原因导致的系统不接受申报。如：企业提供的报关单信息未通过系统逻辑检控的。</p><p>“自报自缴”实施后，一改以往“海关先人工审查确定企业申报税收要素、核定企业应缴税款，企业再进行缴税”的模式，实现了货物放行时间提前，海关运用风险管理方式将审核后移。</p><p style="text-align:center;"><img src="https://static.ikjzd.com/kjzd/2021-09-13/20210913111633W39Mv2.png" style="max-width:100%;"/></p><p style="text-align:center;"><strong>自报自缴的便利</strong></p><p>“自报自缴”与现有的模式最大的区别在于<strong>货物放行时间提前，海关审核置后</strong>。</p><p><strong>好处：</strong>进一步缩短货物通关时间，降低企业贸易成本，是海关提升贸易便利化水平的重要举措，有利于厘清关企责任边界。</p><p>说白点就是在申报时企业需要算好、填准，海关系统逻辑检控通过，缴税就放行。相关于超市的自助结账。</p><p><strong>Q:“自报自缴”模式下，税款缴款书看起来不一样？</strong></p><p>“自报自缴”模式下，税款缴款书上注明“自报自缴”字样，该税款缴款书属于缴税凭证，不具有海关行政决定属性。</p><p><strong>Q:我如果发现自己报错了可以主动跟海关汇报整改吗？</strong></p><p>可以的，海关欢迎企业主动披露。</p><p>“自报自缴”模式下进出口企业、单位主动向海关书面报告其违反海关监管灌顶的行为并接受海关处理，经海关认定为主动披露的，海关从轻或者减轻处罚；违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。</p><p>对于主动披露并补缴税款的，经企业申请，海关可以减免税款滞纳金。</p><p style="text-align: center;"><img src="http://ikjzd.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/uploads/ueditor/php/upload/image/20210913/1631522277119347.png" alt="财赋优工作微信二维码.png"/></p><p><br/></p>

跨境贸易便利化措施——自报自缴-跨境知道

跨境贸易便利化措施——自报自缴

<p>9月9日，全国首例虚开增值税电子专用发票案在赵县人民法院公开开庭审理并当庭宣判，两名被告人受到了法律的严惩。</p><p style="text-align:center;"><img src="https://static.ikjzd.com/kjzd/2021-09-13/202109131141598oxdNG.png" style="max-width:100%;"/><br/><br/></p><p>据了解，骆某系国家税务总局石家庄市某区税务局某税务所税管员，负责一定区域业户的基础管理和风险应对。2020年11月份，<strong>男子孙某伙同他人谋划开办公司虚开增值税专用发票牟利</strong>。随后，孙某找到骆某。骆某明知孙某来本区注册公司是为了虚开增值税专用发票牟利，仍然与孙某对注册公司相关事项进行商议。</p><p>2020年12月8日，孙某以骆某负责区域为经营地，注册成立了石家庄某建材有限公司。随后，孙某和骆某对开票内容、开票数量、办理增量、避免被监控等问题进行沟通。骆某负责在税务监管中提供方便，并与孙某约定获利后分成。<br/></p><p>2020年12月22日至23日，孙某和他人在石家庄某建材有限公司在没有真实交易的情况下，为<strong>三家公司虚开增值税电子专用发票44份，合计金额400余万元，合计税额52万余元，非法收入28万余元</strong>。同年12月24日至25日，孙某等人让山西某机电设备公司为石家庄某建材公司<strong>虚开增值税电子专用发票42份，合计金额394万余元，合计税额51万余元，购票支付17.1万元</strong>。上述税额共计103万余元未抵扣税款。2020年12月23日，骆某接到税务系统预警信息核查任务后立即通知孙某，并于2020年12月25日收取孙某非法所得5万元。<br/><img src="https://static.ikjzd.com/kjzd/2021-09-13/202109131142447afAP4.jpg" style="max-width:100%;"/></p><p>赵县人民法院经审理认为，被告人孙某伙同他人违反增值税专用发票管理规定，为他人虚开、让他人为自己虚开增值税专用发票，数额较大，其行为构成虚开增值税专用发票罪。<br/>被告人骆某明知孙某伙同他人有虚开增值税专用发票牟利的犯意，利用自己税管员的身份，与孙某共谋注册空壳公司、选取公司地址、公司经营范围，并找人帮助孙某办理票种核定、增值税专用发票增量业务，而且参与利益分成，被告人骆某、孙某的行为系共同故意犯罪。<br/>经调查，被告人孙某、骆某犯罪事实清楚，证据确实充分，公诉机关指控罪名成立。被告人孙某、骆某如实供述自己的罪行，可从轻处罚；两名被告人认罪认罚，依法可从宽处理。被告人孙某、骆某主动退缴违法所得，积极缴纳罚金，认罪悔罪态度较好。根据两名被告人的犯罪事实、犯罪性质、情节和对社会的危害性和悔罪表现、社区矫正调查结果，法院作出判决：孙某、骆某犯<strong>虚开增值税专用发票罪均判处有期徒刑三年，缓刑三年零六个月，并各处罚金人民币七万元</strong>。宣判后，两名被告人均当庭表示不上诉，公诉机关对裁判结果亦未提出异议。</p><p><img src="https://static.ikjzd.com/kjzd/2021-09-13/20210913114324dvhRLK.jpg" style="max-width:100%;"/></p><p>【法官说法】虚开增值税发票会严重干扰市场经济和国家税收<br/>该案主审法官称，<strong>我国刑法明确规定，虚开增值税专用发票是对增值税专用发票管理秩序破坏行为，应当予以惩处</strong>。电子发票是近年来尝试推行的节约成本、便利市场主体缴纳税款的一项改革。犯罪分子却研究利用这一便民措施牟利，当从重从快打击，以儆效尤。<br/>法官表示，虚开增值税发票这一行为会对市场经济的自我调节机制和国家税收调节杠杆产生严重干扰，同时破坏税收征管秩序，刑罚的惩罚力度较大，对于情节严重、数额巨大的同类案件，甚至可以达到判处无期徒刑的严重程度。可以说，企业经营中最大的风险不是市场风险，而是不守法和违法犯罪的风险。因此，任何企业和个人都不要铤而走险，触碰法律的底线，否则，必将受到法律的制裁。</p><p style="text-align: center;"><img src="http://ikjzd.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/uploads/ueditor/php/upload/image/20210913/1631522457707208.png" alt="财赋优工作微信二维码.png"/></p><p><br/></p>

全国首例虚开增值税电子专用发票案在赵县人民法院公开开庭审理并当庭宣判。

劲爆丨全国首例虚开增值税电子专票案宣判-跨境知道

劲爆丨全国首例虚开增值税电子专票案宣判

<p>近日，很多客户会有一些出口退税的疑惑来咨询小优，小优选出比较有代表性的<strong>“假自营,真代理”</strong>问题为大家详细解分析一下。<br/></p><section><p>所谓“假自营、真代理”,是指出口企业接受委托,以自营名义出口、申报退税,但实质上并未实质参与出口交易活动,仅收取部分代理服务费的经营行为,但是货物却有真实的出口。</p></section><p><br/></p><section><p>根据《国家税务总局、商务部关于进一步规范外贸出口经营秩序切实加强出口货物退(免)税管理的通知》(国税发[2006]24)第二条《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税[2012]39号)第七条的规定,其外在的表现为:</p></section><p><br/></p><p>1、以自营名义出口,其出口业务实质上是由本企业及其投资的企业以外的单位或个人借该出口企业名义操作完成的。</p><p>2、以自营名义出口,其出口的同一批货物既签订购货合同,又签订代理出口合同(或协议)的。</p><p>3、以自营名义出口,但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的,即出口货物发生质量问题不承担购买方的索赔责任(合同中有约定质量责任承担者除外);不承担未按期收款导致不能核销的责任(合同中有约定收款责任承担者除外);不承担因申报出口退(免)税的资料、单证等出现问题造成不退税责任的。</p><p>4、未实质参与出口经营活动、接受并从事由中间人介绍的其他出口业务,但仍以自营名义出口的。</p><section><p>以上四种“假自营,真代理”出口模式之所以被禁止,<strong><span style="color: #FF0000;">关键就在于虽然有真实的货物出口,但却没有进出口经营权,没有出口退税资格的企业和个人获得了本不应当获得的退税,致使国家税款蒙受了损失。这与完全没有货物出口或不真实的货物出口有区别</span></strong>。</p></section><p><br/></p><section><p>企业出现假自营真代理情况,其采购、出口等业务均被骗税分子操纵,税务机关如何认定骗税?向企业还是骗税分子追缴退税款?</p><p>国家税务总局稽查局副局长金鑫在国家税务总局“打防结合,强力整治利用‘三假’实施税收违法行为的讲话中强调:</p><p><span style="color: #FF0000;"><strong>出口企业代理其他企业出口货物,但以自营名义操作并向税务机关申请办理出口退税,是假自营真代理行为。出口企业在明知其代理行为不予退税的情况下,仍为取得退税款以自营名义出口并申报退税,其行为本身就不合法,属于骗取出口退税行为。</strong></span></p><p>另外,虽然采购、出口等一系列业务均由骗税分子直接操纵,出口企业将收到的退税款交给骗税分子,企业只收取代理费,但是出口企业作为退税主体,直接向税务机关办理退税事项,税务机关也将税款退至该企业账户。因此,出口企业作为退税及骗税主体,应承担相应的行政法律责任,税务机关在进行检查、处理处罚时,均应以该出口企业为对象。</p><p>根据《税收征管法》第六十六条规定:<br/>以出口企业主体,应承担相应的行政法律责任,税务机关在进行检查、处理处罚时,均应以该出口企业为对象。<br/>以假报出口或者其他欺骗手段，由税务机关追缴其骗取的退税款,因此,出口企业发生骗税行为时,税务机关有权向其追缴骗取的退税款。<br/>对于有一些不能退税的企业,如小规模企业,采用简易征税的生产企业,无进出口权的商贸企业,由于这类企业出口不能退税,通过“假自营真代理”操作的话有可能会被认定为骗税。</p><section><p>公司确实支付了货款,并以自己名义委托物流公司提供订舱、报关、商检换单等服务,并向物流公司支付了运费、保险费,可以认定具备申报退税的资格;有真实货物和出口是申请出口退税的根本,企业申报退税附送的资料足以证实交易真实发生并真实出口的情况下,企业就应当享有退税的权益;</p><p><strong>出口企业申请出口退税的货物满足:</strong></p><p><strong>1、增值税、消费税征收范围内的货物;</strong></p><p><strong>2、报关离境;</strong></p><p><strong>3、财务上已作出口销售;</strong></p><p><strong>4、已收汇并经核销。</strong></p><p><strong>同时具备以上四个条件即可申请出口退税。</strong></p></section><p><br/></p><section><p>今天出口退税的干货分享到此结束了，从企业的角度看来,从业务的源头进行合理的规范和筹划，才是长久稳定之路。</p><p style="text-align: center;"><img src="https://static.ikjzd.com/kjzd/2021-09-08/20210908184443Dac1K0.png"/></p></section></section>

“假自营、真代理”,是指出口企业接受委托,以自营名义出口、申报退税,但实质上并未实质参与出口交易活动,仅收取部分代理服务费的经营行为,但是货物却有真实的出口。

警惕出口退税的“假自营,真代理”-跨境知道

警惕出口退税的“假自营,真代理”

<p>近日，发改委公布的一纸《2021年上半年各地区能耗双控目标完成晴雨表》掀起了限电停产的大潮，安徽、江苏、山东等多个省份纷纷出台了“限电令”。在这个风云激荡的时代里，“限电令”的讨论也在网上如火如荼的展开。在面对限电、停产造成的损失，我们的财税人员该如何进行处理呢？本文将分为会计处理、增值税进项转出以及折旧能否在税前扣除三部分进行探讨。</p><p style="text-align:center;"><strong><span style="font-size:18px">会计处理</span></strong></p><p>因为停电开不了工，生产不出产品，对于工厂型的卖家来说收入来源自然会减少，甚至为零。但是，房租、人工等多项支出，并不会因为停工而消失。也就是说，停电造成的成本减少速度赶不上收入减少的速度。这一类“停工损失”无疑并不属于一种正常的损失。因为你无法预见供电局什么时候会给你拉闸，又会在什么时候愿意给你供电。就跟之前的疫情期间停工损失一样，它是不可避免的计划外损失。<strong>所以，将限电造成的停工损失计入“营业外支出”乃合情合理的。同时，将限电损失通过营业外支出进行核算，不会影响产品成本的计算，也符合收入与成本的配比关系原则。</strong>如果在限电期间，继续像正常停工那样，把成本算到相应受益对象头上的话，就很有可能会出现某几个月的收入成本之比明显不同于其他月，收入低成本却没有相应减少。即便声称有合理解释，这种数据波动仍是很容易受到关注和质疑的。</p><p><span style="font-size:10px;color:#7b5ba1">相关依据：《企业会计准则第1号——存货》第九条规定下列费用应当在发生时确认为当期损益，<span style="text-decoration:underline;">不计入存货成本</span>：<br/>　　（一）<span style="text-decoration:underline;">非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用</span>。<br/>　　（二）仓储费用（不包括在生产过程中为达到下一个生产阶段所必需的费用）。<br/>　　（三）不能归属于使存货达到目前场所和状态的其他支出。</span></p><p style="text-align:center;"><strong><span style="font-size:18px">增值税要不要进项转出？</span></strong></p><p>正如上文分析，限电造成的损失属于计划外的损失。而增值税上存在一个规定：非正常损失进项不得抵扣。据此，有卖家认为，限电造成的停工损失很明显就是“非正常损失”，需要进项转出。但这种观点属于语义理解偏差。<strong>税法中，对于“非正常损失”的定义是很严谨的，仅限于管理不善造成的损失！</strong>限电很明显不是企业的管理问题。所以哪怕限电属于“计划外的损失”，也不属于“非正常损失”，无需做进项转出！</p><p><span style="font-size:10px;color:#7b5ba1">相关依据：</span></p><p><span style="font-size:10px;color:#7b5ba1">1.《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条下列项目的<span style="text-decoration:underline;">进项税额不得从销项税额中抵扣</span>：</span></p><p><span style="font-size:10px;color:#7b5ba1">（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；</span></p><p><span style="font-size:10px;color:#7b5ba1">（二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；</span></p><p><span style="font-size:10px;color:#7b5ba1">（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；</span></p><p><span style="font-size:10px;color:#7b5ba1">（四）国务院规定的其他项目。</span></p><p><span style="font-size:10px;color:#7b5ba1">2.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十四条规定条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指因<span style="text-decoration:underline;">管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质</span>的损失。</span></p><p><span style="font-size:10px;color:#7b5ba1">3.财税〔2016〕36号第二十八条规定非正常损失，是指<span style="text-decoration:underline;">因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质</span>，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。</span></p><p style="text-align:center;"><strong><span style="font-size:18px">折旧能不能税前扣除？</span></strong></p><p>在限电停产期间，企业的各类生产设备都会处于<strong>空置</strong>状态，但在会计上依旧需要继续计提这类固定资产的折旧。那么，对于停工期间的固定资产折旧，企业所得税方面能否享受税前扣除呢？</p><p>答案是肯定的。限电所造成的固定资产不投入使用，是一种暂时性的不投入使用。对于暂时停工期间的固定资产折旧，税法并没有做特别的税前扣除限制。</p><p>因此，卖家继续享受固定资产折旧的税前扣除。<strong>限电停产期间的固定资产折旧依然符合税前扣除规定，可以享受税前扣除。</strong></p><p><span style="font-size:10px;color:#7b5ba1">相关依据：《企业所得税法》第十一条规定在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。</span></p><p><span style="font-size:10px;color:#7b5ba1">　　下列固定资产不得计算折旧扣除：</span></p><p><span style="font-size:10px;color:#7b5ba1">　　（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；</span></p><p><span style="font-size:10px;color:#7b5ba1">　　（二）以经营租赁方式租入的固定资产；</span></p><p><span style="font-size:10px;color:#7b5ba1">　　（三）以融资租赁方式租出的固定资产；</span></p><p><span style="font-size:10px;color:#7b5ba1">　　（四）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；</span></p><p><span style="font-size:10px;color:#7b5ba1">　　（五）与经营活动无关的固定资产；</span></p><p><span style="font-size:10px;color:#7b5ba1">　　（六）单独估价作为固定资产入账的土地；</span></p><p><span style="font-size:10px;color:#7b5ba1">　　（七）其他不得计算折旧扣除的固定资产。</span></p><p>以上就是小优对近期发生的限电停产给企业造成损失的财税部分分析。</p><p style="text-align: center;"><img src="http://ikjzd.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/uploads/ueditor/php/upload/image/20210930/1632997600182046.png" alt="财赋优工作微信二维码.png"/></p>

限电停产！你的财税人员有做对账吗？-跨境知道

限电停产！你的财税人员有做对账吗？

<p style="white-space: normal;">中秋假期刚过，国庆假期又将到来。最近，很多企业为员工发放中秋国庆福利，为客户购买节日礼品，企业财会人员也开始处理发票报销等财务工作。<br/>但注意，不是所有发票都能报销！<br/>在跨境电商企业的日常报销中，以下几种常见的不合规发票不能报销：</p><p style="white-space: normal; text-align: center;"><span style="font-size: 18px;"><strong>信息填写不全或错误的发票</strong></span></p><p style="white-space: normal;"><strong>增值税普通发票，没有纳税人识别号</strong><br/>《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》 （国家税务总局公告2017年第16号） 第一条规定，自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。<br/><strong>业务适用税率错误</strong><br/>增值税不同业务适用税率不同，收到适用税率错误的发票不得报销。<br/><strong>没有编码简称或简称错误</strong><br/>2018年1月1日及以后的增值税（电子）专用发票、增值税（电子）普通发票，“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次要有“简称”且“简称”正确才合规。如果出现类似“*运输服务*+“不动产”这样的错误，即使税率选择正确，也不可以抵扣进项税额及企业所得税税前扣除。<br/><strong>备注栏未填写、填写项目不全或填写错误</strong><br/>发生下列业务，收到的发票必须填写备注栏，且备注栏信息必须正确。</p><p style="white-space: normal; text-align: center;"><img src="https://static.ikjzd.com/kjzd/2021-09-30/202109301029574h1IpX.png"/></p><p style="white-space: normal;">收到附有清单的发票，如果清单不是从防伪税控系统开具打印，而是自行用A4纸打印的，不能报销。</p><p style="white-space: normal; text-align: center;"><strong><span style="font-size: 18px;">与实际业务不吻合的发票</span></strong></p><p style="white-space: normal;">《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》 （国家税务总局公告2017年第16号） 第二条规定，销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。<br/>1.发票开具商品统称，如办公用品、礼品、食品、家具等，没有具体明细不能报销。<br/>2.发票与实际业务不吻合，比如买的是香烟，开的却是办公用品，涉嫌虚开发票，不能报销。<br/>3.没有发生实际交易，直接虚开发票，不能报销。</p><p style="white-space: normal; text-align: center;"><strong><span style="font-size: 18px;">加盖发票专用章不规范的发票</span></strong></p><p style="white-space: normal;"><strong>1.盖章错误、模糊、或者未加盖发票专用章</strong><br/>发票应清晰加盖发票专用章，但值得注意的是，通过增值税电子发票公共服务平台开具的新版电子普通发票可以没有发票专用章，纳税人使用OFD阅读器打开发票，右键点击电子发票上的税务监制章，可进行查验。<br/><strong>2.印有旧版发票监制章的发票</strong><br/>《国家税务总局关于增值税电子普通发票使用有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第41号）规定，2018年12月31日后旧版监制章的发票不能继续使用。 &nbsp;<br/>新启用的发票监制章形状为椭圆型，内环加刻一细线，上环刻制“全国统一发票监制章”字样，中间刻制“国家税务总局”字样，下环刻制“××省（区、市）税务局”字样，如下图：</p><p style="white-space: normal; text-align: center;"><img src="https://static.ikjzd.com/kjzd/2021-09-30/20210930103059Ar5tsu.png"/><br/></p><p style="white-space: normal;">接受第三方发票，例如向A公司采购货物，通过A公司介绍，接受B公司开具的发票。<br/></p><p style="white-space: normal;">经济交易过程中，不能保证资金流、票流和物流（劳务流）相互统一，则可能涉嫌虚开发票，若被税务部门认定为列支虚开发票，不能所得税税前扣除，不能增值税进项抵扣。</p><p style="white-space: normal;"><br/></p><p style="white-space: normal;">以上就是常见的发票报销的问题。国庆节快到了，小优提前预祝大家国庆快乐！</p><p style="white-space: normal; text-align: center;"><img src="https://static.ikjzd.com/kjzd/2021-09-30/20210930103046SQmAky.jpg"/></p><p><br/></p>

注意！不是所有的发票都能报销-跨境知道

注意！不是所有的发票都能报销

<p style="text-align: center;"><span style="font-size: 18px;"><strong>金税四期来势汹汹</strong></span></p><p>从2020年隐隐约约的网传消息，到今年年初国家税务总局发布公告：金税四期功能部署。再到9月15日，国家税务局长王军在金砖国家税务局长视频会议中发言：我国正向“以数治税”时期迈进，税务工作将进入一个新的时代：大数据和人工智能时代，金税四期将实现智慧税务和智慧监管，金税工程四期建设已正式启动实施！</p><p style="text-align: center;"><img src="https://static.ikjzd.com/kjzd/2021-12-03/202112031458082EgPS8.png" alt="微信图片_20211203145653.png" width="667" height="449" style="width: 667px; height: 449px;"/></p><p style="text-align: center;"><img src="https://static.ikjzd.com/kjzd/2021-12-03/202112031458196oCzUj.png" alt="微信图片_20211203145702.png"/></p><p style="text-align: center;"><span style="font-size: 18px;"><strong>金税四期有多强大</strong></span></p><section><p>金税三期的上线实现了国税地税数据的合并与统一，通过互联网将工商、税务部门等有关部门的信息打通了，是税务对税务系统以及业务流程的全面监控，实现以票控税。而金税四期相比于金税三期而言，主要多出来的就是增加了非税业务管控，与人民银行的信息联网更加严格的资金管控，对企业相关人员身份信息以及信用问题的严格把控。总的来说金税四期的到来就是企业数据信息更加透明，税务监管更加全面，税务稽查也会更加严格、更加精准、更加全面。不是简单是税务体制完善，对于企业而言更是有一定的影响，实现以数控税。</p></section><section><p style="text-align: center;">1分钟找到税务风险点</p><p style="text-align: center;">30分种佐证税收风险点</p><p style="text-align: center;">50分钟联动标识税收检查点</p><p style="text-align: center;">识别清查80多个虚开风险特征</p><p style="text-align: center;">智能机器人全库监测已经开启！！</p></section><p style="text-align: center;"><img src="https://static.ikjzd.com/kjzd/2021-12-03/20211203145908mtNFez.png" alt="微信图片_20211203145708.png" width="503" height="366" style="width: 503px; height: 366px;"/><br/></p><section><section><p style="text-align: center;"><span style="font-size: 18px;"><strong>金税四期稽查什么</strong></span></p></section><p>金税四期不仅仅通过你申报的数据，来核实是否异常。可能还会通过企业银行账户、企业相关人员的银行账户、上下游企业相关账本数据、同行业收入、成本、利润情况等来稽查比对</p><p>央行已经施行了大额现金管理试点：&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;&nbsp;</p><p>一、企业收入</p><p>以下两种企业收入的情况，会被重点监管：</p><ol class=" list-paddingleft-2" style="padding: 0px 0px 0px 2.2em; outline: 0px; max-width: 100%; box-sizing: border-box !important; overflow-wrap: break-word !important;"><li><p>任何账户的现金交易，金额20万元以上的单笔现金收付，含现金缴存、现金支取、现金汇款、现金汇票、现金本票解付。</p></li><li><p>公户转账，公司与公司之间，金额等于大于100万的单笔转账收付。&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;&nbsp;</p></li></ol><p>二、企业成本费用</p><p>主营成本长期大于主营收入；公司没有车，却存在大量的加油费；差旅费、会议费、咨询费等异常；工资多申报或少申报；买发票；多结转成本，后期红冲或补发票；计提了费用却迟迟没有发票等。</p><p>三、企业的利润</p><p>报送的资产负债表与利润表勾稽关系有出入；利润表里的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额有出入；企业常年亏损，却屹立不倒；同行业利润偏低等。</p><p>四、企业的库存</p><p>金税四期上线后，企业库存会进一步的透明化，企业进多少货，出多少货，还剩多少货，可能比你自己还清楚，如果库存账实不一致，企业务必引起重视，及时查找原因。</p><p>五、企业交纳的税额</p><p>增值税收入长期大于企业所得税收入；税负率异常，如果企业平均税负率上下浮动超过20%，税务机关就会对其进行重点调查；企业大部分员工长期在个税起征点以下；员工个税申报表中的工资与企业申报的工资不一致；实收资本增加，印花税未缴纳；盈余公积转增资本，个人股东却未缴个税等。</p><p>六、企业的银行账户</p><p>在2019年实施了“企业信息联网核查系统”，银行、工业和信息化部、国家税务总局、国家市场监督管理总局等纳入到了企业信息联网核查系统，实施信息共享及核查通道。税务局、银行等机构可以通过系统核实企业纳税信息及纳税人营业状态等情况。如：交通银行、中国工商银行、招商银行、中国民生银行、中信银行、广发银行、平安银行、上海浦东发展银行等8大银行将纳入企业信息联网核查系统，实施信息共享及核查通道。</p><p>七、企业的社保</p><p>试用期不入社保；代别人挂靠社保；未足额或未缴纳社保；员工自愿放弃社保，就没有给入；不签合同就不缴社保；档案未转就不给交社保等。</p></section><p style="text-align: center;"><strong style="font-size: 18px;">&nbsp;企业将如何应对</strong><br/></p><section><section><p>国家对民企的监管态度，标志就是“查账户查到了什么程度”，2021年快要结束，即将到来的2022年预计将会是监管最严的一年，大家拭目以待，且行且珍惜！<br/></p></section><p>跨境企业请先自查以下41个异常情况，务必警惕！</p></section><section><p>1、商贸公司进、销严重背离，如大量购进手机、销售的却是钢材。</p><p>2、企业长期存在增值税留抵异常现象。</p><p>3、企业增值税税负异常偏低。</p><p>4、企业增值税税负偏高异常。</p><p>5、公司常年亏损，导致企业所得税贡献率异常偏低。</p><p>6、公司自开业以来长期零申报。</p><p>7、公司大量存在现金交易，而不通过对公账户交易。</p><p>8、企业的往来账户挂账过大。</p><p>9、企业存货过大。</p><p>10、企业大量取得未填写纳税人识别号或统一社会信用代码的增值税普通发票</p><p>11、企业存在大量无清单的办公用品增值税发票。</p><p>12、公司缴纳的增值税与附加税费金额比对异常。</p><p>13、企业连续三年以上盈利但从来不向股东分红。</p><p>14、企业存在大量发票抬头为个人的不正常费用。</p><p>15、企业所得税申报表中的利润数据和报送的财务报表的数据不一致异常。</p><p>16、增值税纳税申报表附表一“未开票收入”填写负数异常。</p><p>17、增值税申报表申报的销售额与增值税开票系统销售额不一致预警。</p><p>18、无免税备案但有免税销售额异常。</p><p>19、无简易征收备案但有简易计税销售额的预警风险。</p><p>20、开票项目与实际经营范围严重不符异常。</p><p>21、增值税纳税申报表附表二“进项税额转出”为负数异常。</p><p>22、公司只有销项但是从来没有进项出现异常。</p><p>23、公司只有进项但是从来没有销项出现异常。</p><p>24、新成立的公司频繁发票增量异常。</p><p>25、新成立的公司突然短期内开票额突增异常。</p><p>26、工资薪金的个人所得税人均税款偏低异常风险。</p><p>27、个人取得两处及两处以上工资薪金所得未合并申报风险。</p><p>28、同一单位员工同时存在工资薪金所得与劳务报酬所得的异常。</p><p>29 、个人所得税和企业所得税申报的工资总额不符出现的异常风险。</p><p>30、期间费用率异常偏高</p><p>31、大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度明显偏高异常。</p><p>32、大量存在农产品抵扣异常。</p><p>33、公司账面上没有车辆但是大量存在加油费等异常。</p><p>34、外埠进项或销项税额比重严重过高异常。</p><p>35、增值税专用发票用量变动异常。</p><p>36、纳税人销售货物发票价格变动异常。</p><p>37、法人户籍非本地、法人设立异常集中。</p><p>38、企业大量存在“会务费”“材料一批”“咨询费”“服务费”“培训费”等无证据链的关键词。</p><p>39、少缴或不缴社保。如：试用期不入社保；工资高却按最低基数缴纳社保。</p><p>40、企业代别人挂靠社保。</p><p>41、员工自愿放弃社保，企业就没有给收入。</p></section><section><p>未来的财务要敢于创新，不要安于现状、墨守成规！一定要记住，稽查作为税务征管上的最后一道防线！你不理税，税必理你！</p><p>除了大额现金存取会被重点监控，企业还需要注意的是：公对公、公对私大额转账也会被重点监控！</p></section><p style="text-align: center;"><img src="https://static.ikjzd.com/kjzd/2021-12-03/202112031459545Bolhc.png" alt="微信图片_20211203145712.png" width="622" height="455" style="width: 622px; height: 455px;"/></p><p style="text-align: left;">当然，并不是所有的公转私都是不合规的，有8种情况，可以放心大胆的转，具体如下图：</p><p style="text-align: center;"><img src="https://static.ikjzd.com/kjzd/2021-12-03/20211203150026JkDvg5.png" alt="微信图片_20211203145718.png" width="745" height="468" style="width: 745px; height: 468px;"/></p><section><p>2021年，私人账户避税，该收手了！合规节税，是未来所有行业必须要走向的一条路！</p></section><p></p><section><section><section><section><section></section></section></section></section></section><section><p style="text-align: right;"><span style="font-size: 12px;">素材来源：税政第一线，国家税务总局，中国会计视野，税务学苑视频号，梅松讲税，每日言税。如有侵权，请联系小编删除。</span></p></section><p></p><p style="text-align: center;"><img src="https://static.ikjzd.com/kjzd/2021-10-15/20211015185135MkmDfs.png"/><br/></p>

金税四期来了，我们企业要注意哪些情况？

金税四期正式启动，跨境企业请先自查以下异常情况，务必警惕！-跨境知道

金税四期正式启动，跨境企业请先自查以下异常情况，务必警惕！

<p>很多跨境卖家朋友可能还不清楚，跨境出口企业也是有政府补贴的。下面是深圳市商务局7月的一份公告，主要是关于出口转内销的企业申请补贴的通知。</p><p style="text-align: center;"><img src="https://static.ikjzd.com/kjzd/2021-11-27/20211127090828OQJeb6.png" alt="微信图片_20211127090806.png" style="width: 746px; height: 443px;" width="746" height="443"/></p><section><p>那么，申请这个补贴需要什么样的条件</p></section><section><section><section><section><section><p><strong>01“外贸企业品牌和标准体系建设”支持项目</strong></p></section></section></section></section></section><ul class=" list-paddingleft-2" style="padding: 0px 0px 0px 2.2em; outline: 0px; max-width: 100%; box-sizing: border-box !important; overflow-wrap: break-word !important;"><li><p>已取得出口相关资格的外贸出口企业；<br/></p></li><li><p>已建立或即将建立企业自主品牌,初步建设国内营销渠道和国内市场物流体系；</p></li><li><section><p>在同一条生产线上，按照相同的标准生产出口和内销产品，内销产品与出口产品同品质，达到国外市场的准入标准。</p></section></li></ul><section><section><section><section><section><p><strong>02“外贸产品展销活动”支持项目</strong></p></section></section></section></section></section><ul class=" list-paddingleft-2" style="padding: 0px 0px 0px 2.2em; outline: 0px; max-width: 100%; box-sizing: border-box !important; overflow-wrap: break-word !important;"><li><p>由具有独立法人资格的企业、事业单位或其他社会组织举办；<br/></p></li><li><p>举办外贸产品专场展会；</p></li><li><section><p>参展的外贸出口企业不少于50家。</p></section></li></ul><section><section><section><section><section><p><strong>03“外贸企业触网上云”支持项目</strong></p></section></section></section></section></section><ul class=" list-paddingleft-2" style="padding: 0px 0px 0px 2.2em; outline: 0px; max-width: 100%; box-sizing: border-box !important; overflow-wrap: break-word !important;"><li><p>已取得出口相关资格，属于外贸出口企业；<br/></p></li><li><p>在淘宝、天猫、京东、亚马逊、苏宁易购、唯品会、当当网、拼多多等大型电商平台设立旗舰店（自营），或通过互联网平台开展工厂直播、新品上线、流量宣传等市场推广；</p></li><li><section><p>通过电商平台、互联网平台实现销售额500万元（含）以上。</p></section></li></ul><section><p><strong><span style="color: #FF0000;">特别说明：以上项目3中所指“商品零售额”均以统计部门数据或企业增值税纳税数据为准。</span></strong></p></section><section><p>申请了补贴之后，企业能得到多少政府支持，也是根据项目的具体情况而定，具体分为以下三种情况：</p></section><section><section><section><p><strong>“外贸企业品牌和标准体系建设”支持项目</strong></p></section></section></section><section><p><strong>支持内容：</strong>支持外贸企业建设国内营销渠道和自主品牌，加强国内市场物流体系建设，高效对接物流供应链，畅通内销渠道，打通内外贸“堵点”，加速外贸产品进入国内市场。</p><p><strong>支持标准：</strong>对外贸企业品牌在产品标准转换、自主品牌建设和物流体系建设等方面的投入（包括用于品牌建设、产品设计、营销渠道拓展、物流体系建设的设备购置、物流成本、质检费用、标准认定费用、知识产权、广告推广等）按50%给予资助，单个企业资助上限200万元（本项目资助金额以万元为单位进行资助，不保留小数点，不四舍五入）。</p></section><section><section><section><p><strong>“外贸产品展销活动”支持项目</strong></p></section></section></section><section><p><strong>支持内容：</strong>支持举办外贸企业内销对接和外贸产品展销活动，鼓励外贸企业参加国内商品展销会，在市内大型商场开展“外贸精品周”系列活动，帮助外贸企业拓展内销市场。</p><p><strong>支持标准：</strong>对举办大型外贸产品展销活动给予每场最高100万元资助（本项目资助金额以万元为单位进行资助，不保留小数点，不四舍五入）。</p></section><section><section><section><p><strong>“外贸企业触网上云”支持项目</strong></p></section></section></section><section><p><strong>支持内容：</strong>支持大型外贸企业在电商平台开设旗舰店，鼓励中小型外贸企业通过互联网平台多渠道拓展国内市场。</p><p><strong>支持标准：</strong>对外贸企业在电商平台开设旗舰店、微店等及相关费用（包括开店费用、店铺运营费用、推广费用、购买线上培训课程费用等）的50%给予资助，单个企业资助上限100万元（本项目资助金额以万元为单位进行资助，不保留小数点，不四舍五）。</p><p><br/></p></section><p><br/></p><p><br/></p>

关于出口转内销的企业申请补贴的通知

跨境出口企业注意！请查收您的政府补贴-跨境知道

跨境出口企业注意！请查收您的政府补贴

<p>随着欧盟新政的实施，越来越多的中国卖家注册欧盟公司来减少新政对自己的影响。在未来，<strong>跨境卖家注册海外公司合规经营将是必然趋势！</strong></p><p>不少卖家因急于进行海外公司注册，所有注册事宜全权交予服务商处理，自己并不清楚注册欧盟公司的具体情况，以致于在此过程中踩了一些坑。就拿卖家经常注册的德国公司来说，很多卖家朋友并不了解注册德国公司的费用为何那么高，以及在注册当中有哪些注意事项。</p><section><p>今天小优就给欧盟卖家整理了注册德国公司的流程，以及相关注意事项，为卖家朋友提前布局海外公司规避坑点。</p></section><section><p>首先，<strong>注册德国公司需准备以下资料</strong>：</p><p style="text-align: center;"><img src="https://static.ikjzd.com/kjzd/2021-09-13/2021091315044872rhrV.png" style="max-width:100%;"/><br/><span style="font-size:10px">&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 图来源于网络，具体注册资料请咨询自己的代理机构</span></p><section><section><section><p style="text-align: center;"><span style="font-size: 18px;"><strong>关于德国公司类型</strong></span></p></section></section></section><section><section><section><p>在德国，企业的法律形式主要分为两类，即人合企业（Personengesellschaften）和资合企业（Kapitalgesellschaften）。<br/><strong>人合企业</strong>：自然人以个人名义注册并出任法人或者股东，以其全部资产对公司承担无限责任的公司形式。主要形式有静止公司、无限贸易公司和两合公司。<br/><strong>资合企业：</strong>达到法律规定的最低注册资本金，并以自然人注册为法人成立的公司形式。主要形式有：有限责任公司（GmbH）、股份联合公司和股份有限公司。</p><p>目前，在德国在众多公司法律形式中，<strong>资合企业中的有限责任公司(GmbH)以其高度的灵活性和相对较少的义务成为使用最广泛的，也是跨境电商卖家最青睐的企业法律形式。</strong>法人只承担有限责任，且出资额最少为25000欧元，工商登记时可以验资一半（12500欧元），剩余的资本在5年之内存到公司银行账户上（法律上的要求）。</p><p>公司正常运营时，可将资本用于办公支出，只要你的公司正常申报税务，没有出现破产等欠政府款的情形，资本全款可取出使用。律师一般建议不全款取出，除非公司需急用款。</p><p style="text-align: center;"><span style="font-size: 18px;"><strong>关于德国公司名</strong></span></p><p>在注册前期，需要想下自己德国公司的名字，一般是<strong>要有三个备选</strong>，供给律师在工商会进行公司预审核名，律师会根据核名的结果优先选择注册通过率高的公司名，避免公司在法院登记过程中被拒绝而产生额外的费用，延误成立公司的进程。<br/>也许你会问律师在工商会审核后允许使用公司名称，地方法院会不会出现拒绝公司名称的使用?<br/><strong>在极个别情况下，可能会出现工商会评估公司名称可注册，但随后被当地法官驳回的情况</strong>，这是因为工商会的预审核名仅表示注册法院是否会在无异议的情况下将你的公司名称登记载入商业登记簿，然而最终由地方法官决定是否进行注册登记。<br/>如果发生公司名被拒的情况，则必须按地方法官要求更改公司名称，这必然会导致额外费用，例如更改公司章程及公证费，所有额外费用一般是由卖家自行承担，因为工商会对公司名称的注册登记不承担任何保证或责任。</p><p style="text-align: center;"><span style="font-size: 18px;"><strong>关于德国公司地址</strong></span></p><p><strong>在德国注册公司需使用真实的地址，不能够使用虚拟地址。</strong>因为在公司注册期间，所有与公司成立相关的文件都会寄至德国公司的地址，如果是无效的地址就会影响公司成立注册；光有地址没有帮你接收信件也是不行的，所以在前期选择公司地址时要跟房东说明你的需求。<br/><strong>没有有效地址的公司会被列为政府部门的黑名单并会被重点关注。</strong><br/>因跨境电商的卖家一般无需派人到德国进行驻场办公，为此市面上的机构为了方便卖家注册德国公司，会给卖家推荐公司地址租赁的选择。<br/>通常会有虚拟办公室或联合办公室，价格约在180-350欧元/月（派人进场价格会有所变动），每个城市的价格不一样，服务内容一般会有电话、传真和信箱服务。<br/>但<strong>卖家们在租地址的时候要细细看下租赁地址的服务项，有些虚拟办公室租赁是不包含信箱服务的</strong>。<br/><strong>注意：</strong>德国每个地区的办公租金、公司整体税赋都不一样，卖家在选择地址时需综合考虑下。</p><section><section><section><p style="text-align: center;"><span style="font-size: 18px;"><strong>关于商业计划书</strong></span></p><p>德国公司商业计划书决定着公司法定代表能否能够获得赴德国的21条签证，又是决定在德国经营三年后，给予董事延长签证或者根据《居留法》AufenthG第9条或9a条申请获得绿卡（永久居留权）的重要审核依据。<br/>商业计划书的内容需根据公司未来三年的发展而制定，并且是合理、可实施的，需涵盖关于市场、产品、销售、财务预估的计划。<strong><br/>主要内容有公司背景（公司投资总额、主要经营产品和服务介绍、在中国和德国的营销渠道，成型的业务模式、德国市场分析等）综合论述、公司董事的资历（履历和经营资历）、公司未来三年年经营收支和财务计划、公司人力资源成本（公司董事工资和解决德国当地就业）、利润和税收损益表。</strong><br/>如你注册德国公司是为了更顺利的移民，那你的商业计划书只能量身定制，在业务计划里除了对目前市场进行分析，产品业务进行说明外，还需着重描述公司未来三年内的经营模式、销售计划、市场预测。不能以其他公司的模板照抄，切不可为了拿到法人签证，而过度包装、制订不切实际的目标。<br/>但<strong>对于我们跨境电商卖家来说，注册德国公司主要是用于在电商平台进行销售的，对此市场上的机构一般是会提前了解下卖家的经营范围做一份基本模板，卖家在特定的地方修改下自己的信息即可。</strong></p><p style="text-align: center;"><span style="font-size: 18px;"><strong>公司章程</strong></span></p><p>拟定公司章程须明确的公司名称、股东信息、各自持股比例、注册地址、经营范围、注册资本、公证人、等内容。</p><p>如你不会写，可要求市面上机构提供一份公司章程模板，把必要信息进行修改即可。</p><p style="text-align: center;"><span style="font-size: 18px;"><strong>公司章程公证</strong></span></p><p><strong>在德国注册公司最主要的法律程序就是对公司章程进行公证</strong>。在起草完章程后，委托的律所会立即与公证处进行联系，预约公证日期，同时把公司章程草案发给公证员进行审核。一般来说，公证程序简单但稍显繁琐。公证员在核实身份无误后，会全文朗读一遍公司章程，确认无误签字后，公证员会告知一些需要注意的法律责任，公证程序就结束了。<br/>这个步骤由卖家委托的德国律师帮你完成，无需卖家的参与，卖家只需把前几个流程完成就好。</p><p style="text-align: center;"><span style="font-size: 18px;"><strong>开立银行账户</strong></span></p><p><strong>市面上机构在帮卖家开设银行账户时，会有两种做法，一为代持开实体银行，二为网络银行。</strong><br/>如德国公司董事一开始没有选择让机构代持的话，可选择开网络银行，也可以根据自身的需求选择亲自去德国开设实体银行（首次开立账户卡的比较严，审核手续也比较繁琐。<br/>原因很简单，提供账户服务其实对银行来说并不是很挣钱的生意，所以很多银行兴趣不大。<br/>再者，一些海外投资者利用注册公司的机会进行一些不法行为，比如洗钱等，也是德国某些银行希望对外国投资者敬而远之的一个原因。<br/><strong>跨境电商卖家一般选择网络银行，据小优的了解，现开设网络银行无需董事亲自去德国面对面开设，可以在国内进行视频面签开设，面签时间可自行选择。</strong></p><p style="text-align: center;"><span style="font-size: 18px;"><strong>汇入注册资金</strong></span></p><p><strong>银行账户开立成功后，必须立即汇入注册资金，一般最低为25000欧元（可先汇入一半）。</strong><br/>德国律师通常不会建议客户登记更高的注册资金。因为公司将来的资金需求，可以以股东借款的方式汇入公司，这样一来，股东将作为公司的第一顺位债权人，还可以合法收取利息，对股东比较有利。<br/>在这期间，股东还会在登记地址收到公证处的公证费账单。在足额缴纳公证费后，股东应立即将汇入注册资金的银行证明和缴纳公证费的银行证明及时转递给公证处。<br/>这一点很重要，只有缴纳公证费后，公证处才会把登记材料继续向法院转交。公证处在收到上述两份汇款证明后，会将公司注册材料转交给登记法院进行审查。后面的步骤就是登记法院自行完成了。<br/></p><p><span style="color: #FF0000;"><strong>特别注意：</strong></span>汇入注册资金，原则上应当由董事或股东自己的银行账户汇出。否则容易导致银行涉及洗钱问题的合理怀疑，出现不必要的麻烦。德国没有强制性要求一定要是股东的银行账户实缴资本。</p><p>一般来说，只要通过了公证处的审核，公司注册成功的可能性就基本可以保证了。但也不排除某些比较“严格”的登记法官会对登记材料提出各种各样的疑义和修改要求，比如公司名称不符合要求，委托书不符合要求等。此时，只要尽力配合登记法院进行修改就可以了。这个时候如果出现任何问题，一般公证处也会从中帮忙斡旋的。</p><section><p><strong>公司通过注册审查后，会由登记法院将公司信息载入“商业登记”</strong>，至此，公司在法律上就算是成立了，公司自此才真正具有法人资格。</p><p>德国的商业登记类似于我国的工商登记，区别在于由基层法院管辖。公司信息被载入商业登记，实际上是公司在联邦层面挂了号。</p></section><section><p>以上，是关于德国公司注册前夕的所有准备手续，下期小优将带你了解德国公司完成后还有哪些手续需要办理？</p><p><img src="http://ikjzd.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/uploads/ueditor/php/upload/image/20210913/1631519347137713.png" alt="财赋优工作微信二维码.png"/></p></section></section></section></section></section></section></section></section>

避坑！欧盟卖家注册德国公司有哪些注意事项？-跨境知道

避坑！欧盟卖家注册德国公司有哪些注意事项？

<p>上月，由广东省商务厅主办的“中国(广东)—RCEP成员国跨境电商交流会”在广州举行。</p><p>广东省政府林积副秘书长指出，跨境电商的蓬勃发展，为RCEP成员国企业提供了广阔市场。尤其在新冠肺炎疫情期间，跨境电商逆势增长，显现出旺盛的市场需求和强劲的发展动力。</p><section><p style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; padding: 0px; outline: 0px; max-width: 100%; box-sizing: border-box; clear: both; min-height: 1em; overflow-wrap: break-word !important;"><strong>一、 RCEP指的是什么？</strong></p></section><p></p><section><p style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; padding: 0px; outline: 0px; max-width: 100%; box-sizing: border-box; clear: both; min-height: 1em; overflow-wrap: break-word !important;">RCEP指的是区域全面经济伙伴关系，是应对经济全球化和区域经济一体化的发展而提出的。由于推动全球自由贸易的WTO谈判受阻，面对经济全球化中的一些负面影响，要想在世界经济中立于不败之地并有新发展，就必须加强区域经济一体化，为此，部分国家之间实施“零”关税，相互开放市场，密切合作关系，来寻求合作发展。</p><p style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; padding: 0px; outline: 0px; max-width: 100%; box-sizing: border-box; clear: both; min-height: 1em; overflow-wrap: break-word !important;">RCEP由东盟于2012年发起，成员涵盖东盟10国和中、日、韩、新西兰、澳大利亚15个国家，历经8年谈判，最终在2020年11月15日正式签署。</p><p style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; padding: 0px; outline: 0px; max-width: 100%; box-sizing: border-box; clear: both; min-height: 1em; overflow-wrap: break-word !important;">RCEP的签署标志着当前世界上人口最多、经贸规模最大、最具发展潜力的自由贸易区正式启航。</p></section><section><p style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; padding: 0px; outline: 0px; max-width: 100%; box-sizing: border-box; clear: both; min-height: 1em; overflow-wrap: break-word !important;"><strong>二、 RCEP成员国具体有哪些？</strong></p></section><section><p style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; padding: 0px; outline: 0px; max-width: 100%; box-sizing: border-box; clear: both; min-height: 1em; overflow-wrap: break-word !important;">RCEP成员国有：印度尼西亚、马来西亚、菲律宾、泰国、新加坡、文莱、柬埔寨、老挝、缅甸、越南、中国、日本、韩国、印度、澳大利亚和新西兰。</p><p style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; padding: 0px; outline: 0px; max-width: 100%; box-sizing: border-box; clear: both; min-height: 1em; overflow-wrap: break-word !important;">各位卖家朋友可根据企业经营状况匹配对应国家，申请享受这个政策优惠。</p></section><section><p style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; padding: 0px; outline: 0px; max-width: 100%; box-sizing: border-box; clear: both; min-height: 1em; overflow-wrap: break-word !important;"><strong>三、 RCEP给跨境电商带来哪些机遇？</strong></p></section><section><p style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; padding: 0px; outline: 0px; max-width: 100%; box-sizing: border-box; clear: both; min-height: 1em; overflow-wrap: break-word !important;">1. 减免关税，10年内降税到0</p></section><section><p style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; padding: 0px; outline: 0px; max-width: 100%; box-sizing: border-box; clear: both; min-height: 1em; overflow-wrap: break-word !important;">根据协定，RCEP15个缔约方之间采用双边两两出价的方式对货物贸易自由化作出安排，协定生效后区域内90%以上的货物贸易将最终实现零关税；且各国根据自己的国情承诺立刻将关税降到0或在10年内降税到0，自贸区内有望在较短时间兑现所有货物贸易自由化的承诺。此外，协定实现了中日双边关税减让的历史性突破。</p></section><section><p style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; padding: 0px; outline: 0px; max-width: 100%; box-sizing: border-box; clear: both; min-height: 1em; overflow-wrap: break-word !important;">目前，我国跨境电商零售进口（B2C）已经实施了关税为0的“跨境电商综合税”，而各国一般对出口商品也较少征收关税，因此RCEP减免关税的措施主要将为跨境电商B2B企业，尤其是为出口企业带来利好。关税的减免有望降低我国跨境电商企业出口商品在进口国的税费成本，进而为海外市场的用户带来更加优惠的价格，提高出口商品的市场竞争力。</p></section><section><p style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; padding: 0px; outline: 0px; max-width: 100%; box-sizing: border-box; clear: both; min-height: 1em; overflow-wrap: break-word !important;">2.&nbsp;物流时效提升</p></section><section><p style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; padding: 0px; outline: 0px; max-width: 100%; box-sizing: border-box; clear: both; min-height: 1em; overflow-wrap: break-word !important;">有了前面关税壁垒取消的基础，国与国之间的贸易必定会更加频繁，以此倒逼运输业的改革，时效必会有极大提升。自贸区内简化海关通关手续，实现货物快速通关，将助力跨境电商在区域内高速发展。</p></section><section><p style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; padding: 0px; outline: 0px; max-width: 100%; box-sizing: border-box; clear: both; min-height: 1em; overflow-wrap: break-word !important;">3. 合规降低风险，可享RCEP优惠税率</p></section><section><p style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; padding: 0px; outline: 0px; max-width: 100%; box-sizing: border-box; clear: both; min-height: 1em; overflow-wrap: break-word !important;">在原产地规则方面，RCEP在本地区使用区域累积原则，使得产品原产地价值成分可在15个成员国构成的区域内进行累积，来自RCEP任何一方的价值成分都会被考虑在内，这将显著提高协定优惠税率的利用率。也就是说，根据此前成员间双边自贸协定原产地规则不2能算作某国原产的某一产品，经过区域价值累积后，将可能被认定为RCEP区域原产，享受RCEP优惠税率。</p></section><section><p style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; padding: 0px; outline: 0px; max-width: 100%; box-sizing: border-box; clear: both; min-height: 1em; overflow-wrap: break-word !important;">对于想拓展东南亚市场的中国跨境卖家而言，充分利用RCEP的平台和机制，不仅大大降低企业经营的不确定性，还能进一步促进自身企业发展。</p><p style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; padding: 0px; outline: 0px; max-width: 100%; box-sizing: border-box; clear: both; min-height: 1em; overflow-wrap: break-word !important; text-align: center;"><img src="https://static.ikjzd.com/kjzd/2021-10-30/20211030182319OiqNi5.png" alt="财赋优工作微信二维码.png"/></p></section><p></p><p><br/></p>

上月，由广东省商务厅主办的“中国(广东)—RCEP成员国跨境电商交流会”在广州举行。

“RCEP”遇上东南亚市场，跨境卖家迎来哪些新机遇？-跨境知道

“RCEP”遇上东南亚市场，跨境卖家迎来哪些新机遇？

<section><p style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; padding: 0px; outline: 0px; max-width: 100%; box-sizing: border-box; clear: both; min-height: 1em; overflow-wrap: break-word !important;">近日，有跨境企业咨询关于香港、海南以及内地公司之间的股权变更事宜。经过小优深入了解，整理出一些建议，仅供有同样需求的跨境企业参考，分析情况如下：</p><p style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; padding: 0px; outline: 0px; max-width: 100%; box-sizing: border-box; clear: both; min-height: 1em; overflow-wrap: break-word !important;"><strong style="margin: 0px; padding: 0px; outline: 0px; max-width: 100%; box-sizing: border-box; overflow-wrap: break-word !important;">综合来说，变更的时间及财力成本比较高且复杂，建议可新设子公司海南公司，满足一定时间及基本要求后，新设香港公司 会比较简便。</strong><br/></p></section><p></p><p><span style="color: rgba(0, 0, 0, 0.5); font-family: -apple-system, BlinkMacSystemFont, &quot;Helvetica Neue&quot;, &quot;PingFang SC&quot;, &quot;Hiragino Sans GB&quot;, &quot;Microsoft YaHei UI&quot;, &quot;Microsoft YaHei&quot;, Arial, sans-serif; font-size: 15px; letter-spacing: 0.621714px; text-align: justify; background-color: #FFFFFF;">1. 若要变更香港公司的股东，从国内公司变为海南公司，对香港公司的合规性要求比较严，可能面临银行账户被冻结的风险。</span><br/><span style="color: rgba(0, 0, 0, 0.5); font-family: -apple-system, BlinkMacSystemFont, &quot;Helvetica Neue&quot;, &quot;PingFang SC&quot;, &quot;Hiragino Sans GB&quot;, &quot;Microsoft YaHei UI&quot;, &quot;Microsoft YaHei&quot;, Arial, sans-serif; font-size: 15px; letter-spacing: 0.621714px; text-align: justify; background-color: #FFFFFF;">2. 海南公司成为香港公司的股东，目前还是要做ODI备案。</span><br/><span style="color: rgba(0, 0, 0, 0.5); font-family: -apple-system, BlinkMacSystemFont, &quot;Helvetica Neue&quot;, &quot;PingFang SC&quot;, &quot;Hiragino Sans GB&quot;, &quot;Microsoft YaHei UI&quot;, &quot;Microsoft YaHei&quot;, Arial, sans-serif; font-size: 15px; letter-spacing: 0.621714px; text-align: justify; background-color: #FFFFFF;">3. 涉及股权变更，可能需要审计,评估做出买卖，国内公司可能也会涉税事项。</span></p><section><section><section><p style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; padding: 0px; outline: 0px; max-width: 100%; box-sizing: border-box; clear: both; min-height: 1em; overflow-wrap: break-word !important;"><span style="color: #000000; background-color: #FFFFFF;"><strong style="margin: 0px; padding: 0px; outline: 0px; max-width: 100%; box-sizing: border-box; overflow-wrap: break-word !important;">关于优势点</strong></span></p></section></section></section><p></p><section><p style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; padding: 0px; outline: 0px; max-width: 100%; box-sizing: border-box; clear: both; min-height: 1em; overflow-wrap: break-word !important;"><span style="color: #000000; background-color: #FFFFFF;">海南与香港的税务各有优势，那么企业是否可以两边优势都享受呢？从国际税理论上是可以的，但未来执行过程中可能有无法预见的问题。</span></p><p style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; padding: 0px; outline: 0px; max-width: 100%; box-sizing: border-box; clear: both; min-height: 1em; overflow-wrap: break-word !important;"><span style="color: #000000; background-color: #FFFFFF;">我们<strong style="margin: 0px; padding: 0px; outline: 0px; max-width: 100%; box-sizing: border-box !important; overflow-wrap: break-word !important;"><span style="margin: 0px; padding: 0px; outline: 0px; max-width: 100%; color: #000000; background-color: #FFFFFF; box-sizing: border-box !important; overflow-wrap: break-word !important;">设计企业享受两边税务优势的方法，即内地企业（指非港澳台及海南的中国企业）持有海南企业，再由海南企业持有香港企业，然后最后由香港企业持有海外企业。这样的话就能够实现海外利润回内地免税的优惠。</span></strong></span></p></section><section><section><section><p style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; padding: 0px; outline: 0px; max-width: 100%; box-sizing: border-box; clear: both; min-height: 1em; overflow-wrap: break-word !important;"><span style="background-color: #FFFFFF;"><span style="margin: 0px; padding: 0px; outline: 0px; max-width: 100%; color: #000000; background-color: #FFFFFF; box-sizing: border-box !important; overflow-wrap: break-word !important;"><strong style="margin: 0px; padding: 0px; outline: 0px; max-width: 100%; box-sizing: border-box !important; overflow-wrap: break-word !important;">1、来自海外企业的利润免税</strong></span><span style="color: #000000; background-color: #FFFFFF;"><span style="margin: 0px; padding: 0px; outline: 0px; max-width: 100%; background-color: #FFFFFF; box-sizing: border-box !important; overflow-wrap: break-word !important;"><strong style="margin: 0px; padding: 0px; outline: 0px; max-width: 100%; box-sizing: border-box !important; overflow-wrap: break-word !important;"></strong></span><br/>香港企业收到来自海外企业分红免征企业所得税；出售海外企业取得的资本利得免征企业所得税；在海外直接取得收入同样免征企业所得税。</span></span></p><p style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; padding: 0px; outline: 0px; max-width: 100%; box-sizing: border-box; clear: both; min-height: 1em; overflow-wrap: break-word !important;"><span style="color: #000000; background-color: #FFFFFF;"><span style="margin: 0px; padding: 0px; outline: 0px; max-width: 100%; color: #000000; background-color: #FFFFFF; box-sizing: border-box !important; overflow-wrap: break-word !important;"><strong style="margin: 0px; padding: 0px; outline: 0px; max-width: 100%; box-sizing: border-box !important; overflow-wrap: break-word !important;">2、香港企业将利润分回海南企业免税</strong></span><br/>香港企业将以上所有利润向海南企业分红免征股息预扣税。由于香港的企业所得税率为 16.5%，高于海南企业 5%的要求，因此海南企业收到股息收入后免征企业所得税。<br/><span style="margin: 0px; padding: 0px; outline: 0px; max-width: 100%; color: #000000; background-color: #FFFFFF; box-sizing: border-box !important; overflow-wrap: break-word !important;"><strong style="margin: 0px; padding: 0px; outline: 0px; max-width: 100%; box-sizing: border-box !important; overflow-wrap: break-word !important;">3、海南企业将利润分回内地企业免税</strong></span><br/>内地企业可以利用居民企业之间股息所得免征企业所得税的优惠来免征从海南企业取得的股息收入。这样的话从技术上而言就可以实现海外利润回到内地任何企业免税！<span style="margin: 0px; padding: 0px; outline: 0px; max-width: 100%; color: #000000; background-color: #FFFFFF; box-sizing: border-box !important; overflow-wrap: break-word !important;">而且，如果内地与投资所在地签署更优惠的双边税收协定，那么海南企业也可以考虑直接持有境外资产。</span></span></p></section></section></section><section><section><section><p style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; padding: 0px; outline: 0px; max-width: 100%; box-sizing: border-box; clear: both; min-height: 1em; overflow-wrap: break-word !important;"><span style="color: #000000; background-color: #FFFFFF;"><strong style="margin: 0px; padding: 0px; outline: 0px; max-width: 100%; box-sizing: border-box; overflow-wrap: break-word !important;">需要注意的事项</strong></span></p></section></section></section><section><p style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; padding: 0px; outline: 0px; max-width: 100%; box-sizing: border-box; clear: both; min-height: 1em; overflow-wrap: break-word !important;"><span style="color: #000000; background-color: #FFFFFF;">以上这种税务筹划方式有几点需要注意：</span></p></section><section><p style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; padding: 0px; outline: 0px; max-width: 100%; box-sizing: border-box; clear: both; min-height: 1em; overflow-wrap: break-word !important;"><span style="color: #000000; background-color: #FFFFFF;"><span style="color: #000000; margin: 0px; padding: 0px; outline: 0px; max-width: 100%; background-color: #FFFFFF; box-sizing: border-box !important; overflow-wrap: break-word !important;"><strong style="margin: 0px; padding: 0px; outline: 0px; max-width: 100%; box-sizing: border-box !important; overflow-wrap: break-word !important;"><span style="color: #000000; margin: 0px; padding: 0px; outline: 0px; max-width: 100%; background-color: #FFFFFF; box-sizing: border-box !important; overflow-wrap: break-word !important;">1、经济实质性要求</span></strong></span><br/>内地企业必须在海南及香港建立经济实质性，否则将无法满足免税条件。<br/>2、海南利润分回内地的免税优惠可能取消。<br/>如果 2025 年后海南开放更多的境外利润分回免税优惠，那么同时可能意味着海南利润分回内地的免税优惠可能取消，否则中国企业的境外所得征税将会名存实亡，损害其他省市的利益。</span></p><p style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; padding: 0px; outline: 0px; max-width: 100%; box-sizing: border-box; clear: both; min-height: 1em; overflow-wrap: break-word !important;"><span style="color: #000000; background-color: #FFFFFF;"><strong style="margin: 0px; padding: 0px; outline: 0px; max-width: 100%; box-sizing: border-box !important; overflow-wrap: break-word !important;"><span style="margin: 0px; padding: 0px; outline: 0px; max-width: 100%; color: #000000; background-color: #FFFFFF; box-sizing: border-box !important; overflow-wrap: break-word !important;">3、海南免税时效不确定</span></strong><br/>如果未来税收优惠仍然设有时限，那么对整个架构安排而言是非常不利的。因为当税收优惠结束后企业可能就需要进行重组，而在目前国际税下重组是很难避免间接转让利得的税费的。</span></p><p style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; padding: 0px; outline: 0px; max-width: 100%; box-sizing: border-box; clear: both; min-height: 1em; overflow-wrap: break-word !important;"><span style="color: #000000; background-color: #FFFFFF;"><strong style="margin: 0px; padding: 0px; outline: 0px; max-width: 100%; box-sizing: border-box !important; overflow-wrap: break-word !important;"><span style="margin: 0px; padding: 0px; outline: 0px; max-width: 100%; color: #000000; background-color: #FFFFFF; box-sizing: border-box !important; overflow-wrap: break-word !important;">4. 若用海南公司取代香港公司，目前香港的一些税务优势海南暂未提供</span></strong>，包括：<br/>1)、资本利得免税<br/>香港企业出售境外企业权益而获得利润大部分情况是无需缴税的，但海南目前没有豁免。不过，我们认为海南可能参照国外的参股豁免规定而免除符合资格的资本利得。<br/>2)、免流转税<br/>香港不征收增值税等流转税，一般企业只会缴纳企业所得税及有限的印花税。未来海南会简化流转税，但应该不会废除流转税。<br/>3)、免利息预扣税<br/>香港不征收利息预扣税，海南征收不多于10%的预扣税。毕竟境外投资的融资都是美元，而在香港做美元融资的成本低于内地，因此海南企业在香港融资则需要缴纳预扣税，这个成本不可能转给贷款人。目前政策来看，海南取消预扣税制度机会不大。</span></p><p style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; padding: 0px; outline: 0px; max-width: 100%; box-sizing: border-box; clear: both; min-height: 1em; overflow-wrap: break-word !important;"><span style="color: #000000; background-color: #FFFFFF;"><span style="margin: 0px; padding: 0px; outline: 0px; max-width: 100%; color: #000000; background-color: #FFFFFF; box-sizing: border-box !important; overflow-wrap: break-word !important;"><strong style="margin: 0px; padding: 0px; outline: 0px; max-width: 100%; box-sizing: border-box !important; overflow-wrap: break-word !important;">5. 行业限制</strong></span><br/>目前只有旅游业、</span><span style="color: #000000;">现代服务</span>业、高新技术产业企业享受境外所得豁免的优惠。不过，估计2025年后应该会有更多行业享受境外所得优惠。</p></section><p></p><p style="text-align: center;"><img src="https://static.ikjzd.com/kjzd/2021-10-15/20211015185135MkmDfs.png"/></p>

人人吹捧的海南公司真的有那么好吗？如用他来设计股权架构需要怎么做？

海南公司在香港与内地公司股权变更之间扮演何种角色，有哪些优劣势？-跨境知道

海南公司在香港与内地公司股权变更之间扮演何种角色，有哪些优劣势？

<p><strong>卖家：</strong>小优，我想重新注册一个新的德国公司，之前的德国公司该怎么办？</p><p><strong>小优</strong>：之前的德国公司经营、税务申报能否简单说下呢？</p><p><strong>卖家：</strong>18年8月注册的公司，19年1月开始在亚马逊、eBay欧洲站进行销售，20年4月店铺因税务问题被封了，期间销量还算可以，月销售都在十七万欧左右，公司从成立后没有做过税务处理。现在想以自己的身份重新注册一家公司，这样操作行不？对我有什么风险？</p><p>今日小优就以上面这位卖家朋友的问题为例，给大家详细讲下：因各种原因需撤出德国市场（清算程序）要注意哪些事项。<br/></p><section><section><section><p style="text-align: center;"><strong>德国公司注销的原因</strong></p></section></section></section><section><p>德国公司经营过程中面临注销的原因无外乎两个原因：</p><p>1、一个是内部原因，例如公司经营不善，市场不好等；</p><p>2、另一个是外部原因，如股东或股东会作出公司解散决议、公司依法宣告破产、公司章程规定营业期限届满且不续、公司章程或法律规定的解散事由出现、公司因合并、分立解散、公司被依法强制解散、公司吊销或撤销后转注销。</p></section><section><p>具体法条查看德国有限公司法(<a href="http://www.gesetze-im-internet.de/gmbhg/__60.html" target="_blank" title="德国有限公司法第60条规定">GmbHG&nbsp;§60</a>）</p><p style="text-align: center;"><strong>德国公司不注销有什么后果</strong></p></section><section><p>如果不使用的德国公司<span style="color: #FF0000;">既不报税也不申请注销</span>，对企业或个人会产生什么不良影响吗？这里提醒卖家朋友，如你的德国公司停止经营了，别因为嫌麻烦就将其置之不理，一定要趁早注销，千万别因为注销费劲就选择不注销，那只会让问题变得更复杂，让自己和企业承担更大的风险。德国公司不注销在<span style="color: #FF0000;">税务</span>和<span style="color: #FF0000;">工商</span>两方面都会产生严重后果。</p></section><section><section><section><section><section><p><strong><span style="color: #FF0000;">德国公司不注销在税务上的影响</span></strong></p></section></section></section><section><section><p>德国公司不注销，也不按规定进行纳税申报，会产生的后果有：</p><p>（1）有欠税的话会有滞纳金会一直累计；</p><p>（2）还可能会被税局认定为“非正常户”；</p><p>（3）同一法人代表在没有解除非正常户之前，可能无法办理新的税务登记，不能开展正常的生产经营。</p></section></section><section><section><section><p><span style="color: #FF0000;"><strong>德国公司不注销在工商上的影响</strong></span></p></section></section></section><section><section><p>德国公司不注销工商局将对你进行以下几种处理：</p><p>（1）将被工商局吊销营业执照；</p><p>（2）在吊销后注销前，公司依然存在，还要承担相应的债权债务，但不得开展经营业务；</p><p>（3）公司法定代表人、股东将被工商局列入监控黑名单，在三年内无法再注册德国公司。</p></section></section></section></section><section><p style="text-align: center;"><strong>正确注销德国公司的步骤</strong><br/></p></section><section><p>要顺利注销公司，一点要遵守相关规则，注销德国公司的步骤有三个，分别是：公司解散、公司清算、公司注销。</p></section><section><section><section><section><section><p><span style="color: #FF0000;"><strong>德国公司解散</strong></span></p></section></section></section><section><section><p>公司注销的第一步，是召开股东会议，通过一项解散决议，公司章程如没有特别规定，决议需经拥有四分之三以上投票权的股东投票通过；公司章程如有另外规定，则按照规定通过决议。</p><p>有关解散决议的内容，一般还应说明解散是否当日立即生效，因为这会影响到财务报表的制作日期和应纳税金的计算。随后公司财务应制作公司最后一个正常营业年度的年终报表，以及解散当日的清算期初报表。<br/></p><p>此外，公司董事从解散生效开始不再负有管理职权，因此，股东决议还应任命至少一名清算人，负责清算事宜及会计簿记及公司文件的保管。<br/></p></section></section><section><section><section><p><span style="color: #FF0000;"><strong>德国公司清算</strong></span></p></section></section></section><section><section><p>德国公司的清算人一般由之前的公司董事继任，与公司董事任职资格一样，必须满足一定的法定条件，例如，清算人不得违反公司法或破产法的相关规定。也可以另外委托律师或者税务师担任。</p><p>清算人接到任命之后，应委托公证处向公司注册的法院提交申请，将公司股东的解散决议登入商业登记簿。<br/></p><p>最后，由清算人通过联邦电子公报的形式公布解散信息，随后会收到一份联邦公报出版社的确认函，这份文件应当妥善保管，在公司注销时需要提供。<br/></p><p>从公司解散信息在联邦电子公报公布之日，公司开始进入清算冻结期。这个阶段至少为期一年，在此期间内，公司继续存在，但是已经不再以营利为目的，而是为了处理在营业期间内的债权债务关系。<br/></p><p>值得注意的是，在清算期中公司仍需履行正常的报税义务，有些公司（指有在本地招人的情况下）且可能会面临解除劳动合同、补缴税款及社会保险金等一系列法律问题，<strong>建议卖家朋友最好委托专业的律师、税务师妥善处理</strong>，避免公司董事或股东事后承担不必要的法律责任。<br/></p><p><span style="color: #FF0000;"><strong>德国公司注销</strong></span><br/></p></section></section><section><section><p>最后，清算人应再次委托公证处，向法院申请登记注销，这时需要提供清算开始时收到的联邦公报确认函，作为公司履行公开义务的证明文件。</p><p>经法院审核符合公司注销条件的，予以通过。至此，清算手续全部结束，清算人的工作终止，公司存续期间的账簿和文件一般由公司股东负责保管，法律规定至少应<span style="color: #FF0000;">保存十年</span>。</p></section></section></section></section><section><p><br/></p><p>好了，以上就是小优对<a href="https://www.ikjzd.com/articles/148654" target="_blank" title="避坑！欧盟卖家注册德国公司有哪些注意事项？">德国公司注册</a>、<a href="https://www.ikjzd.com/articles/148840" target="_blank" title="德国公司营业前有哪些必要登记手续">行政登记</a>、<a href="https://www.ikjzd.com/articles/149054" target="_blank" title="跨境电商注册德国公司的税收有哪些">税务处理</a>、公司注销的所有心得。其中有可能遇到的坑大部分小优都已在文中说明，希望卖家朋友都能提前规避，在欧盟市场上大展身手！</p><p>最后再次提醒卖家朋友们，既然已经注册了德国公司就要好好维护它，别始乱终弃，不然最终苦得还是自己。</p></section><section><section><section><section><section><section></section></section></section></section><section><section><section><section></section></section></section></section><section><section><section><section></section></section></section></section><section><section><section><section></section></section></section></section></section></section><section><section><section><section><section><section><section><section><section><section><br/></section></section></section></section></section></section><section><section><p><span style="text-decoration: underline;">特别提示：</span></p></section><section><section><section></section></section></section></section></section></section><section><section><p>如卖家朋友只是短时间内（1~3年）暂停商业活动，在未来有可能恢复商业活动（线上销售），可以选择不注销公司，只是休眠你的公司。在休眠期间你可以免除与你贸易有关的未来义务。休眠后，公司税务还是要按时提交报表的，报表数为0；但休眠期间会产生报税费用（税务师人工费），市场常规收费大概在50-100欧/月左右。如你公司想进行休眠，无需向工商局或公司注册的法院报告，只是要将“公司休眠”的信息通知到主管税务机关、健康保险基金、商业协会，如适用的话，还要通知雇主责任保险协会（有雇本地人员），积极地说明商业活动已经暂停。</p><p style="text-align: center;"><img src="http://ikjzd.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/uploads/ueditor/php/upload/image/20211009/1633770795394676.png" alt="财赋优工作微信二维码.png"/><br/></p></section></section></section></section>

赶紧快来看看你的德国公司做得对不对

想重新注册新的德国公司，之前的德国公司能直接放弃不处理吗？-跨境知道

想重新注册新的德国公司，之前的德国公司能直接放弃不处理吗？

<p><span style="font-size:16px">中国香港是一座高度繁荣的自由港和国际大都市，与纽约、伦敦并称为“纽伦港”，是全球第三大金融中心，也是亚洲金融中心，重要的国际金融、贸易、航运中心和国际创新科技中心，也是全球最自由经济体和最具竞争力城市之一，在世界享有极高声誉，被GaWC评为世界一线城市第三位。</span></p><p style="text-align:center;"><img src="https://static.ikjzd.com/kjzd/2021-09-08/202109081459253hHDpy.jpg" style="max-width:100%;" width="711.87" height="444.92"/><span style="font-size:16px"><br/></span></p><p style="text-align:center;"><strong><span style="color:#f9963b;font-size:16px">超级金融体制</span></strong></p><p><span style="font-size:16px">中国香港是一个超级金融中心，身处其中，除可向各国家自由进行汇款交易外，还有超过200种的金融服务，而你亦可透过互联网及电子交易服务进行银行的运作，非常方便。<br/>香港金融贸易投资，享受中港进出贸易零关税政策，货物进出香港均无须缴付关税，进口签证和出口签证手续简单，大部分产品均无须申领许可证便可进口和出口；开设银行离岸账号，收取离岸交易款项，可免缴税款；离岸公司的离岸账号存款不受外汇管制，自由支取。</span></p><p style="text-align:center;"><span style="color:#f9963b;font-size:16px"><strong>截留利润及税务宽减</strong></span></p><p><span style="font-size:16px">香港的税务范围（税基）窄狭，并是世上其中一个<strong>最低</strong>税率的；税种少，可合理避税（如果企业在香港区域外经营产生获得的盈利无需在本港纳税）。</span></p><p><span style="font-size:16px"><br/></span></p><p style="text-align:center;"><span style="color:#f9963b;font-size:16px"><strong>香港的国际品牌价值</strong></span></p><p><span style="font-size:16px">将你产品打入<strong>全世界市场</strong>，接触全世界之门，香港是一个国际城市，与世界各地皆有良好的联系，你能够透过贸易发展局的资料库及设施接触世界各地的买家及顾客。</span></p><p style="text-align:center;"><span style="color:#f9963b;font-size:16px"><strong>购买香港物业及股票</strong></span></p><p><span style="font-size:16px">可以用香港有限公司的名义<strong>自由地购买</strong>任何物业及公用股票。</span></p><p><span style="font-size:16px"><br/></span></p><p style="text-align:center;"><span style="color:#f9963b;font-size:16px"><strong>香港银行与信贷资金</strong></span></p><p><span style="font-size:16px">香港的银行都可提供一般的银行服务，例如银行贷款、贸易融资、信用状、财资管理等。</span></p><p><span style="font-size:16px">内地投资者享用的银行服务不会有别于本地投资者，但每间银行的条款（例如息率、抵押品等），则会因应每家企业的背景、实力和要求而有所不同。</span></p><p><span style="font-size:16px">香港有限公司可申请<strong>任何</strong>银行设施，如：信用咭、银行借贷、LC（信用证）服务、及可依据公司的财务状况发行股票及债卷等，并可向政府申请<strong>任何</strong>信托基金以协助公司发展业务等。</span></p><p><span style="font-size:16px">&nbsp;</span></p><p style="text-align:center;"><span style="color:#f9963b;font-size:16px"><strong>有限责任</strong></span></p><p><span style="font-size:16px">香港有限公司为一个<strong>合法</strong>及<strong>独立个体</strong>，你与你的有限公司在法律上是<strong>完全无关</strong>的，你亦不需为有限公司负上任何责任，此乃香港有限公司的特色之一。</span></p><p style="text-align:center;"><strong><span style="color:#f9963b;font-size:16px">经营任何业务</span></strong></p><p style="text-align:left;">香港有限公司可在港经营任何业务（非法业务除外），经营范围极少限制（除政府管制的特殊行业外），如：电器电气、通讯电子、化学化工、机械设备、仪表仪器、服装服饰、针织纺织品、珠宝首饰、金融财务、医药医疗、船务船舶、物流运输、进出口、贸易、房地产、物业管理、建筑工程、装饰装潢、信息网络、旅游酒店、大学学院、文化传播、影视传媒、书刊出版、旅行社、协会商会、研究所以及其它的产业。</p><p><br/></p><p style="text-align:center;"><span style="color:#f9963b"><strong>品牌建立</strong></span></p><p>若你希望为你的产品或公司建立一个品牌，香港是全世界最适合的地方，因她有一套完善知识产权保护法，世界认可机制；公司冠名自由灵活，可含有“国际、集团、控股、实业、投资、研究院中心”。</p><p style="text-align:center;"><br/></p><p style="text-align:center;"><span style="color:#f9963b"><strong>信心可靠</strong></span></p><p>香港有限公司能给予你的伙伴及任何合作者一个可信的印象，因香港有一个良好的金融中心及法律体系，这无疑对于你的业务推广及发展皆十分有帮助。</p><p style="text-align:center;"><br/></p><p style="text-align:center;"><span style="color:#f9963b"><strong>输入专才计划</strong></span></p><p>任何香港的有限公司皆可向政府申请批准允许中国内地大学毕业生来港工作，这计划并<strong>没有配额限制</strong>。</p><p style="text-align:center;"><br/></p><p style="text-align:center;"><span style="color:#f9963b"><strong>防止贸易信息被盗取</strong></span></p><p>通过香港或离岸公司做国际贸易，以香港（离岸）公司的名义与国外客户签订合同，以香港（离岸）公司为受益人接受信用证，所有贸易信息均由个人控制，就可以防止贸易信息被他人窃取。</p><p style="text-align:center;"><br/></p><p style="text-align:center;"><strong><span style="color:#f9963b">避免出口收汇被占用</span></strong></p><p>寻找外贸公司做代理，国外回款先到外贸公司的银行账户，而外贸公司现在越来越不景气，出口收汇被占用的可能时有发生。<br/>以香港（离岸）公司的名义在自己控制的银行交单议付，不论是即期还是远期，甚至国外款回来这一段时间，都是在自己公司的银行掌控之下，甚至可以不落外贸公司账户直接以支票背书转让的方式付给工厂，这样就风险就大大降低了。</p><p style="text-align:center;"><br/></p><p style="text-align:center;"><span style="color:#f9963b"><strong>不动用资金赚取中间商利润</strong></span></p><p>既有国外买家，又有合适的国内生产厂家，这是没有资金，生产厂家又不愿意赊货只接受信用证，丰厚的中间商利润只能放弃。<br/>国外买家开信用证给您的香港（离岸）公司，您再将信用证转让给工厂，既不需要一分钱的保证金，又可以把机密信息隐藏起来。</p><section><section><section><section><br/></section><section><section><section><section><p style="text-align: center;"><img src="https://static.ikjzd.com/kjzd/2021-09-08/20210908150502ZFooSq.png" style="max-width:100%;"/></p></section></section></section></section></section></section></section>

中国香港是一座高度繁荣的自由港和国际大都市，与纽约、伦敦并称为“纽伦港”，是全球第三大金融中心，也是亚洲金融中心，重要的国际金融、贸易、航运中心和国际创新科技中心，也是全球最自由经济体和最具竞争力城市之一，在世界享有极高声誉，被GaWC评为世界一线城市第三位。超级金融体制中国香港是一个超级金融中心，身处其中，除可向各国家自由进行汇款交易外，还有超过200种的金融服务，而你亦可透过互联网及电子交易服

香港公司的地位和作用-跨境知道

香港公司的地位和作用

<p>根据海关总署最新公告：</p><p>根据《中华人民共和国普遍优惠制原产地证明书签证管理办法》，海关总署决定，自2021年12月1日起，对输往<strong>欧盟成员国、英国、加拿大、土耳其、乌克兰和列支敦士登</strong>等已不再给予中国普惠制关税优惠待遇国家的货物，海关<strong>不再签发普惠制原产地证书</strong>。</p><p style="text-align: center;"><img src="https://static.ikjzd.com/kjzd/2021-11-03/20211103093711cJKCWJ.png" width="816" height="493" style="height: 493px; white-space: normal; width: 816px;"/></p><p><br/></p><p>接下来一起来了解普惠制和普惠制原产地证书在我国的发展历史，以及不再签发相关普惠制原产地证书后，企业可以采取的相关操作。</p><p><span style="font-size: 18px;"><strong>解读重点</strong></span></p><p>①&nbsp;本次不再签发普惠制原产地证书的国家范围除了欧盟成员国以外，还包括加拿大、土耳其、乌克兰、列支敦士登，也包括已经脱离欧盟的英国。</p><p>②&nbsp;对上述国家不再签发普惠制原产地证书将从<strong>12月1日起正式实施</strong>。</p><p>③&nbsp;截至目前，仍然保留给予我国普惠制待遇的国家仅剩<strong>挪威、新西兰、澳大利亚3国</strong>，对出口至这3个国家的货物，企业仍可以申领普惠制证书。</p><p><span style="font-size: 18px;"><strong>什么是普惠制</strong></span></p><p>普遍优惠制度（Generalized System of Preferences）简称普惠制（GSP），是发达国家（给惠国）对发展中国家及地区（受惠国）出口制成品和半制成品给予普遍的、非歧视的、非互惠的关税优惠制度。</p><p>自1978年普惠制实施以来，先后有40个国家给予我国普惠制关税优惠，其中大多是我国的重要贸易伙伴，如欧盟成员国及英国、俄罗斯、加拿大、日本等。我国也积极利用普惠制扩大向发达国家的出口，在外贸增长和产业发展等方面发挥了重要作用。</p><p>给予过我国普惠制关税优惠的40个国家分别为：欧盟27国（法国、德国、意大利、荷兰、卢森堡、比利时、丹麦、爱尔兰、希腊、葡萄牙、西班牙、瑞典、芬兰、奥地利、波兰、捷克、斯洛伐克、匈牙利、马耳他、斯洛文尼亚、立陶宛、拉脱维亚、爱沙尼亚、塞浦路斯、保加利亚、罗马尼亚、克罗地亚）、英国、欧亚经济联盟3国（俄罗斯、白俄罗斯、哈萨克斯坦）、土耳其、乌克兰、加拿大、瑞士、列支敦士登、日本、挪威、新西兰、澳大利亚。</p><p><strong><span style="font-size: 18px;">什么是普惠制原产地证书</span></strong></p><p>普惠制原产地证书是根据普惠制给惠国的原产地规则和有关要求，由享惠国的授权机构签发的一种优惠原产地证书，是出口产品享受普惠制给惠国关税优惠的官方证明文件。</p><p>证书格式遵循《普遍优惠制原产地证明书（申报与证明联合）格式A》（Form A），由享惠国按照联合国贸易和发展会议（UNCTAD）优惠问题特别委员会所规定的统一样式自行印制，并按照给惠国的有关规定填写和签发。</p><p>在我国，海关总署是普惠制原产地证书的唯一签证机构。</p><p>毋庸置疑，享受关税优惠是普惠制原产地证书最重要、最关键的用途。对于我国而言，受国际贸易外方客户的“需求”，我国签发的普惠制原产地证书还曾用于其他用途，包括用作原产地证明文件、用于结汇和流动证明、贸易惯例和贸易单据等。</p><p><span style="font-size: 18px;"><strong>普惠制原产地证书签证措施的调整</strong></span></p><p>随着我国经济的飞速发展和人民生活水平的不断提高，根据世界银行标准我国不再属于低收入或中等偏低收入经济体。为此，欧盟等多个普惠制给惠国在近几年陆续宣布取消给予我国普惠制待遇。<br/>在给惠国通报取消给予普惠制待遇后，我国出口商品已经不能凭借普惠制原产地证书享受关税优惠，海关的相关签证措施也将随之发生调整。</p><p><strong>日本财务省</strong>于<strong>2016年11月</strong>正式宣布重新调整“特惠关税”制度的对象国。新标准将中国、墨西哥、巴西、泰国和马来西亚5个国家从发展中国家关税减免名单中剔除。</p><p style="text-align: center;"><img src="https://static.ikjzd.com/kjzd/2021-11-03/202111030937113J4E1o.png" style="white-space: normal;"/></p><p><br/></p><p><strong>欧亚经济联盟</strong><span style="font-size: 12px;">（俄罗斯、白俄罗斯、哈萨克斯坦）</span>决定自<strong>2021年10月12日</strong>起不再给予中国输联盟产品普惠制关税优惠，即出口欧亚经济联盟成员国的货物将不再享受普惠制关税优惠。</p><p>对此，我们海关总署分别在2019年4月1日和2021年10月12日不再对日本和欧亚经济联盟签发普惠制原产地证书。</p><p style="text-align: center;"><img src="https://static.ikjzd.com/kjzd/2021-11-03/20211103093711kgaa2A.jpg" style="width: 730px; height: 346px;" width="730" height="346"/></p><p><strong><span style="font-size: 18px;">对出口企业的建议</span></strong></p><p><strong>（一）与国外客户做好沟通解释。</strong>建议出口企业尽快将海关公告要求告知国外客户，做好沟通和解释，避免出现因缺少普惠制原产地证书而影响贸易的情况。<br/><strong>（二）可申领非优惠原产地证书或自贸协定原产地证书。</strong>12月1日之后，企业需要对出口至上述32国的货物申领原产地证明文件的，可申领非优惠原产地证书（又称一般原产地证书，英文简称CO），证书样本和填制说明见附件。非优惠原产地证书是根据本国非优惠原产地规则签发的货物原产地证明文件，目前已实现自助打印，相较于普惠制原产地证书，申领更便捷高效，企业足不出户即可完成全套申领流程。</p><p><strong>最后</strong></p><p>虽然我国被多国取消普惠制关税优惠，不过，进出口企业可以充分利用<strong>我国与东盟等国家和地区给予的关税优惠政策</strong>，继续为出口商品带来政策红利。</p><p>出口企业应积极优化出口商品结构，提升出口产品附加值，树立品牌竞争意识，提升自身国际竞争力开拓国外新市场时，应进一步<strong>了解和掌握自贸协定原产地规则特别是RCEP</strong>（区域全面经济伙伴关系协定）原产地规则，搭乘“RCEP发展快车”，提升出口产品附加值，打造竞争新优势。</p><p>有条件的企业也可以到海外投资建厂，充分利用第三国的成本优势和关税优惠待遇，借船出海，扩大出口。</p><p style="text-align: center;"><img src="https://static.ikjzd.com/kjzd/2021-11-03/20211103093711DxHV3q.jpg" style="width: 566px; height: 226px;" width="566" height="226"/></p><p><br/></p>

自2021年12月1日起，对输往欧盟成员国、英国、加拿大、土耳其、乌克兰和列支敦士登等已不再给予中国普惠制关税优惠待遇国家的货物，海关不再签发普惠制原产地证书。

倒计时27天，下个月起出口这些国家需申请一般原产地证书-跨境知道

倒计时27天，下个月起出口这些国家需申请一般原产地证书

<section><p><span style="color:#f9963b"><strong>来自网友的线上求助</strong></span></p></section><section><section><p>我们公司是今年新成立的，主要从事亚马逊、eBay等外贸电商平台，财务部门现在在报税收入的确认方面与上级领导存在差异。<br/>一、上级领导认为我们的货物都是从第三方物流公司到亚马逊等电商平台的海外仓库的，没有经过海关报关这一项，所以公司应以在亚马逊等平台上的销售额减去平台相关费用减去国内发往平台国外仓库的运费减去平台转款进公司账户所收取的结汇费用后的数额作为报税收入（即公司账户收到的海外汇款数额），因为这些费用都是发生在国外的，不应该在国内作为收入报税；<br/>二、我们财务部认为，以亚马逊等电商平台上的销售额作为报税收入标准更合理，尤其是在公司的报表上更能体验出公司实际的经营情况（成本、费用比较），公司今后要做大做强的话，这点尤其重要，因为平台费用和运费、汇率差额的合计数占到了总销售额的三分之一，少了这部分收入，无法真实有效的反映公司的经营情况，况且，财务部认为，第一种情况有偷税漏税之疑。</p><p>以上两种看法，哪种更符合国内的税收政策？</p><hr/><p>其实，关于电商收入确认问题，从财务上的数据来看，是一个<strong>货权转移</strong>的过程。</p><section><p>如卖家在货物发出时，就已经确认了收入，这个收入体现的是不准确的，<strong>不能及时反映销售状况</strong>。即便是签收以后，也可能有客户会有一些退货，退单之类的。</p><p>如卖家以客户收到货物时，再确认收入，这收入体现也是不准确的，因为大部分境外电商平台（如Amazon）系统无法提供货物的签收时间。</p><section><p>那我们卖家该如何准确地确认收入的时点？标杆企业又是怎样确认收入的？</p></section><section><h2><strong>01.政策规定</strong></h2><p><strong>根据《企业会计准则》对销售商品收入确认政策的有关规定销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：</strong><br/>①企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；②企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；③收入的金额能够可靠地计量；④相关的经济利益很可能流入企业；⑤相关的、已发生或将发生的成本能够可靠地计量。</p><h2><strong>02.标杆企业如何确认收入</strong></h2><p><strong>跨境电商头部企业收入确认政策：</strong></p></section><section><p style="text-align: center;"><img src="https://static.ikjzd.com/kjzd/2021-10-15/20211015184723viRZbQ.png" style="max-width:100%;"/></p></section><section><p><strong>境内电商头部企业收入确认政策：</strong></p><p style="text-align: center;"><img src="https://static.ikjzd.com/kjzd/2021-10-15/202110151848226UrAmM.png" style="max-width:100%;"/></p></section></section><section><p>根据上述行业公司对收入确认方式，结合自身公司的商业模式，选择符合自己的收入确认方式。</p></section><section><p>如你的公司准备对接资本，最好提前做好核对收入确认时点是否正确，<strong>如未准确确认收入（提前或延后），退货及跨期退货会影响报告期收入及利润，导致财务报表数据混乱，从而影响资产负债表、利润表、现金流量表三大财务报表的公允表达。进而可能导致错估公司的价值，影响资本运作。</strong></p></section><section><h2><strong>03.企业财税合规，从每个细小的点出发</strong><br/></h2><p>收入确认属于<strong>财税合规</strong>财务问题，而财税合规又涉及到<strong>资金、存货、税务</strong>等问题，收入确认不合规，就会影响企业的合规化经营，并影响后续的企业资本对接或并购、IPO上市。</p><hr/><p>各位卖家期待已久的线下课程：跨境电商海内外架构设计，共筑合规安全财资流，终于上线了！咱在10月23日广州不见不散，期待与各位朋友面基。</p><p style="text-align: center;"><img src="https://static.ikjzd.com/kjzd/2021-10-15/202110151851200vyI5K.jpg" style="max-width: 100%; width: 970px; height: 1166px;" width="970" height="1166"/><img src="https://static.ikjzd.com/kjzd/2021-10-15/20211015185126OypJwA.jpg" style="max-width: 100%; width: 977px; height: 1553px;" width="977" height="1553"/><br/>卖家朋友对上边课程感兴趣的话，可以扫下方二维码进行咨询唷~<br/><img src="https://static.ikjzd.com/kjzd/2021-10-15/20211015185135MkmDfs.png" style="max-width:100%;"/></p><p><br/></p></section></section></section>

我们卖家该如何准确地确认收入的时点？标杆企业又是怎样确认收入的？