英国低税率

介绍

英国VAT，低税率记税制7.5%（第一年优惠1%），前提满足进口额，不能抵扣进口税；正常税率20%可以抵扣进口税，抵扣的前提是要用自己的税号进口。

低税率需要满足进口额（每季度进口货物总额要求在至少每季度销售额的2%以上并且进口额至少大于250磅）才可以以7.5%的计税，如果不满足进口额，那就以16.5%计税了。

注意：为避免逃税和滥用规则，税局规定以下情况需要支付16.5%的税率，不能按照以上税率保税：

如果支出每年少于总营业额的2%；

支出每年超过营业额的2%，但是低于1,000英镑。

税率

统一税率方案(Flat Rate Scheme，简称FRS)是旨在帮助中小企业简化报税处理的一种方案。使用该方案将可以用某个固定的税率来进行增值税的申报和缴纳。这个固定的税率不是一样的，而是根据行业来决定：

如：

低税率申报需要满足条件

1、符合注册英国增值税的条件(或者已经注册增值税);

2、申请表中 FRS 计划销售额是不超过 15 万英镑的， 申请表上的数据都是预估的，15W 包括英国发货到欧盟其他国家零售消费者的销售额的。实际操作中只有超过 23w 镑(按连续的 12个月累计)，才需要 28 天内退出 FRS。 没超过门槛的部分，如果又没有在欧盟国当地缴税，就需要在英国申报缴税。

3、注册后每周年内进口货值（在 C79 或其余采购成本单据中显示） 必须大于或等于1000 英镑；

4、进口货值与当季销售额的比重必须大于或等于 2%。 不同时满足低税率申报条件的，VAT 税率是有可能会被税务局定义为‘limited cost business’， 税率上调为总销售额的 16.5%的，

如何加入与退出 FRS

关于中途需要加入低税率计划， 只要符合低税率的条件， 都可以申请加入， 由税务代理来准备FRS600 文件让客户签署，这个文件的处理时间是三个月， 所以一定让客户提早做申请， 以免耽误下一期需要用低税率申报。

如何退出 FRS

关于退出低税率计划， 税务代理需要发邮件通知税务局， 然后按照 FRS 的日期前后，分别以对应的税率算税提交（也就是 23W 按照低税率交， 超过的部分按照标准税率提交，即16.67%)。

处理时间大约三周， 就可以收到确认了。

立法

根据2016年11月税务局发表的秋季财务预算，为了减少低税率额滥用（abuse），在2017年4月以后，会对所有现时使用该税率和想要使用低税率的商家作出评测。没有通过评测的商家，税率会从7.5%上升到16.5%！！本次变化对境外电商理论上没有任何影响.