英国VAT 数字化（MTD）将强制执行，一文教你如何应对

“税务数字化”（Making Tax Digital）这个词对于有在做英国站的卖家来说，应该并不陌生。

这项政策最早自2017年被推出，通过“逐步推行”的方式，让英国的企业脱离传统的手写记账模式，踏入符合数字化时代的电子记账和报税。

对于英国税局来说，“电子化”除了是现代社会的趋势，同时也是为了最大程度避免税务逃避的问题。

卖家熟知他应该是从2019年下半年（第一阶段的“软着陆”）开始，英国税局规定，境外企业（应税营业额超过8.5万英镑）需要在2019年10月1日起采用VAT智能税务软件（MTD）进行电子申报。

年应税营业额未达到8.5万英镑的企业没有强制性使用，目前是属于自愿原则。

（HMRC官网截图）

但从今年4月份（MTD第二阶段）起，凡拥有英国VAT的企业（本土和境外）将强制遵守“Making Tax Digital”政策，通过MTD进行VAT申报。

英国税务及海关总署（HMRC）指出，截至2021年12月，已有近160万纳税人注册并加入了Making Tax Digital，成功提交了超过1100万份申报表。在应税营业额低于8.5万英镑的增值税注册企业中，约有三分之一在2022年4月之前自愿签署了并加入了Making Tax Digital，并且每周还在以数千家企业的速度增长。

也许仍有小部分卖家对Making Tax Digital 还不清楚，Sun闪今天将带大家系统性了解下Making Tax Digital 。

目录

1、什么是Making Tax Digital？

2、Making Tax Digital申报要求

3、为什么使用Making Tax Digital？

4、哪些卖家会受到Making Tax Digital影响？

5、在强制使用MTD提交增值税申报之前，企业/税务代理需要采取什么准备？

6、如何连接Making Tax Digital软件进行申报？

7、Making Tax Digital的使用费用和建议

8、如卖家在注册Making Tax Digital后，没有按期提交增值税申报表的处罚

9、关于英国企业用MTD申报公司所得税信息

什么是Making Tax Digital？

Making Tax Digital（电子化税务申报）是拥有英国VAT的企业VAT数字化申报必备的。简单来说就是税局授权的电子申报软件，进行增值税电子化税务申报。MTD电子化申报旨在提高税务申报准确性，减少计算误差，让税务申报更高效，便捷。（以前是人工手动计算，填写数据，易出现错误）

Making Tax Digital第一阶段是在2019年4月-2022年3月31日：持有英国VAT并且应税营业额超过8.5万英镑的企业需使用VAT智能税务软件（MTD）进行电子申报。

第二阶段：2022年4月1日起，凡拥有英国VAT的企业强制性使用MTD软件递交VAT申报表。

第三阶段：预计从2023年4月6日起，对年收入超过1万英镑的需做自雇申报（Self Assessment）自雇者和房东，开始强制性实施通过MTD ITSA（MTD所得税申报）向HMRC递交季度性申报自己的所得税（Income Tax）及NI。

第四阶段：预计从2026年4月起，企业所得税也将加入MTD。

Making Tax Digital申报要求

1、储存电子业务记录

以电子形式储存营业记录于指定软件或电子表格中。在新规定下，纸面保存营业记录将不再符合法定要求；

2、用指定软件提交报表于HMRC

用（HMRC提供的编程接口(API)）指定的兼容软件提交VAT报表予HMRC，HMRC网上VAT报表往后只供自愿注册VAT的商户使用；

3、其他规定维持不变

其他所有VAT 规定维持不变。也就意味着，无论如何，在2020年4月1日之后，商户将陆续按现有规定和限期按时提交数据、报表和缴款予HMRC。

附：电子营业记录需记录的信息有：

供货记录--此应包含供货时间，供货价钱和VAT率。该期间的营业收入记录会详细反映货品所含不同VAT率（如标准费率、降低费率、零费率、豁免和VAT范围外）的个别销售额。

提货记录--此应包含提货时间，提货价值，包括任何不可索回和要求申报的VAT额。以上所有内容将被汇总在VAT账项，并将通过软件完成商户的VAT报表提交。

额外资料--记录上应包括商户资料，如企业名称、主要业务地址、VAT登记号码和所使用的VAT计划详情。

为什么使用Making Tax Digital？

HMRC为实现电子化发展，推行了MTD改革制度，藉以让税务申报系统更高效、更便捷。MTD也意在提高商业记录的准确性，减少计算误差。更为重要的是，采用虚假发票或抵扣文件的卖家被查税的概率增大。英国税局可以随时通过税务电子系统调取数据进行税务稽查，降低了稽查难度和时间成本。

哪些卖家会受到Making Tax Digital影响？

在2022年3月31日前，对于已持有英国VAT并年应税营业额高于8.5万英镑的，需在收到HMRC指令后，通过HMRC认可的、与MTD兼容的软件申报增值税。

在2022年4月1日，持有英国VAT的企业将强制性使用MTD申报。强制MTD申报最直接影响的是报税成本增加，这一成本最终可能会加诸到卖家身上，从而导致英国VAT成本的整体增加。

在强制使用MTD提交增值税申报之前，企业/税务代理需要采取什么准备？

注册Making Tax Digital，企业或税务代理需要：

1.在HMRC网上选择一家适合自己的Making Tax Digital兼容软件服务商

2. 从 2022年4月1日起或其增值税期开始保留数字记录

3. 注册并加入Making Tax Digital，提交电子增值税申报表

如果企业尚未注册Making Tax Digital，需按以上要求注册加入，以确保自己能够在最后期限做好准备。

如何连接Making Tax Digital软件进行申报？

企业在加入Making Tax Digital时将承担前期成本。目前HMRC网上有一系列兼容的软件产品可用于Making Tax Digital增值税服务，可以允许企业自行选择工具来运行其业务和税务事务。与Making Tax Digital兼容的软件列表，包括低成本选项，请访问：https://www.tax.service.gov.uk/making-tax-digital-software

如你的税务代理有自主研发的MTD软件（经HMRC授权），那你不需要做任何额外的动作，你的税务代理会主动帮你的英国VAT加入MTD申报里面。

如卖家是自行申报（无税务代理）的，可以按照Sun闪整理的步骤进行操作：

1. 在获取MTD账号和密码之前，需要选定好自己要使用的兼容软件（上边的链接进行选择）

2. 连接时，需准备好自己的企业邮箱、HMRC Gateway 账户和密码（如没有，可在HMRC网上申请）、VAT相关信息（税号、生效日，VAT证书上有）、最近一次提交增值税申报表中Box 5的金额（即上次申报的增值税金额）和申报月份。如你持有英国企业，还需要提供企业注册号和纳税人参考号（UTR）。

3. 在你输入以上信息后，HMRC会对其进行验证。如有输错信息，将再次输入详细信息。完成后，你会在72小时内收到HMRC（邮件账户：noreply@tax.service.gov.uk）的信息——你可以通过MTD提交增值税申报表。请注意，在未收到HMRC确认之前，你不可以（通过HMRC网）提交增值税申报表。

4. 一旦完成注册增值税MTD申报，你需要通过HMRC提供的详细信息激活你的MTD功能。这个激活的按钮一般会放在MTD软件界面比较显眼地方。每个MTD软件放置的位置都不一样。

当你到了申报期间时，你将通过MTD提交增值税申报。每家MTD软件增值税申报表的提交方式各不相同，但都会有类似创建增值税申报表的选项。如你已经用过MTD申报过增值税，则会自动生成相应格式，你只需要将你的数据上传。

何时注册MTD会比较好？

已通过电商平台进行代扣代缴的：最好是在递交季度申报截止期限前3天进行注册，不会影响电商平台进行代扣款。

持有英国企业的卖家：1.已绑定借记卡直接扣税的，请不要在季度申报截止期限日进行注册，会导致重复扣款。

为了避免出现这种情况，你可以在递交季度申报截止期限前7天（或是后5天）进行注册。

2. 不通过借记卡进行付税的，最好是在递交季度申报截止期限前3天进行注册。

如你的增值税季度截止日分别是Mar、Jun、Sep、Dec，那么你需等到递交3月31日截止季度的增值税申报表之后（相关的递交期限为5月7日）再作注册。

如是税务代理使用MTD绑定自己的客户，则需要按客户的申报期，提前绑定MTD。你可以按照以下步骤进行（自己研发的MTD软件除外）：

1. 通过上边的链接来选择MTD软件，并用自己的代理账户登录（如还没有，则需要创建HMRC代理服务账户）

2. 创建代理服务账户之前，需要在HMRC上注册为代理，该动作是通过邮件完成。另外需提供你在反洗钱监督机构注册的名字、会员编码等信息。

3. 将已有的增值税客户链接到自己的代理服务账户。

如你客户已注册MTD，你可以直接使用代理服务账户（以授权链接发送邮件）要求客户授权给你。请注意，授权链接需要在规定的时间内完成，因此在发送链接前，需与你的客户提前沟通好。

如你的客户是外部转入并未注册过MTD，则需要将他们的信息（如VAT号、联系方式、申报信息等）添加到你的代理服务账户中。

你也可以让你的客户自行向MTD（最好是同一款软件）进行注册。如你之前已经代其在HMRC代理账户在线服务提交过增值税申报，你的邮箱会自动收到一封该客户确认加入MTD的邮件。

Making Tax Digital的使用费用和建议

据Sun闪目前了解到的情况来看，市面上的税务代理机构大部分是有自己研发的HMRC授权的MTD自主申报软件，供给其名下代理卖家使用。对于有自己税务代理的卖家来说，使用MTD软件申报增值税，是不会额外增加自己的成本，因为软件使用费都包含在一开始申报费里边。

卖家如想自行选择MTD软件服务商的话，HMRC会提供近500多家MTD软件商供选择，费用大概在3~24英镑/月。如需别样的定制服务，费用会更高。

对于没有特别需求的卖家（企业有钱并可以自行操作的除外），Sun闪建议直接使用自己税务代理研发或选择的MTD软件进行增值税申报。

如卖家在注册Making Tax Digital后，没有按期提交增值税申报表的处罚

目前HMRC对未能或延迟提交增值税申报表的处罚采取征收的附加费的形式，该附加费按未缴增值税的百分比（最高 15%）计算。此外，不正确或不准确的退货也会以附加费的形式受到处罚，按收入损失的百分比（最高 100%）计算。注：首次延迟递交增值税申报表免于处罚。

（HMRC官网截图）

但HMRC将在2023年1月引入新的“处罚”制度－“积分处罚系统”，它不同于现有的惩罚制度。

大致是你每一次延迟申报都会计上1分，一旦你累积的分数在一段时间内超过了规定的“处罚线”，将被处以200英镑的罚款。该处罚线的门槛取决于你提交申报的频次：

年度申报：2分

季度申报（包括MTD ITSA）：4分

月度申报：5分

关于HMRC发布新的“处罚”制度，Sun闪将会在本月整理发布在跨境知道网上，如有兴趣的朋友们，可以关注下我或在文章底下留言。

关于英国企业用MTD申报公司所得税信息

预计2026年4月（按照HMRC现公布的MTD计划）公司所得税也将引入MTD，也就是说持有英国企业的卖家未来会在MTD完成其增值税和所得税申报，截止到Sun闪发文为止，在HMRC官网上公布的近500多家MTD软件商目前只有三家软件商（Absolute、Forbes、IRIS）系统开通增值税和个人所得税申报。

Sun闪相信随着MTD阶段性计划的实施，会有越来越多的软件商研发出系统能直接链接到企业的增值税、所得税申报，大大减少企业的税务工作量，其系统使用费用也会有变动。不出意外的话，费用会比现在低。

好啦，以上就是有关MTD（电子化税务申报）的内容，希望对你有所帮助~

如果你还有疑问想进一步咨询，可以通过下边的二维码进行具体的沟通，并提供解决方案，欢迎卖家朋友们与Sun闪交流~