明年起新加坡对所有跨境卖家征收消费税，该如何申请？

从 2023 年 1 月 1 日起，新加坡的海外供应商注册 (OVR) 制度将扩大到对非数字服务的企业对消费者 (B2C) 供应以及低价值商品 (LVG) 的进口征税。

为此新加坡税务局 (IRAS) 官网发布“消费税：对进口的远程服务征税通过海外供应商登记制度(第一版)”，今天辰海合规研究院就为您解读这篇电子税收制度中对新加坡进口低价值商品征税和远程服务的海外供应商制度征收消费定义范围，消费税实施的影响以及相关卖家的消费税注册流程。

一 低价值服务商品和远程服务的范围

1.在扩展的海外供应商制度下，低价值商品被定义为在销售点的商品：

l 是免税商品，或者是新加坡海关根据《海关法》第 11 条授予 消费税 进口减免的应税商品；

l 不免除 消费税；

l 通过空运或邮政进口到新加坡；和

l 价值不超过 400 新元。

2.远程服务被定义为在执行服务时在接收者的物理位置和物理执行地点之间没有必要联系的服务。数字和非数字服务都属于远程服务的定义。非数字服务是不在数字服务定义范围内的可以远程提供和接收的服务，例如从新加坡境外提供的咨询、专业或教育服务。

以下表格明确远程服务范围范围和例子

二、新加坡消费税实施后谁会受到影响？

目前，为方便商品在边境清关，新加坡政府对通过空运或邮递进口的、价格在 400 新元(约合人民币 1952 元)以下的低价值商品不征收税率为 7% 的消费税，对以 B2C 形式进口的非数字化服务(包括实时互动的海外教育学习、健身培训、咨询、远程医疗等)也不征收消费税。

但根据最新扩展海外供应商制度，价值在400新元以下低价值进口商品全部需要缴纳标准消费税，这会大大提升中国卖家的成本；另外也会影响向新加坡非 消费税 注册客户提供低价值商品的本土电商公司（货物在新加坡境外存储，之前不收税）、向新加坡客户提供远程服务的海外供应商、本地和海外电子市场运营商 (EMO) ，以及本地和海外的“重新交付者”，这些卖家或企业都被要求在新加坡向非消费税注册客户提供的 LVG 和/或远程服务的 B2C 供应收取规定的消费税。

三、如何判断自己是否需要缴纳消费税?

从上述表单中我们可以看出满足以下任一条件，非 消费税 注册人（即供应商、EMO 或重新交付者）将负责 消费税 注册：

1. 您上一日历年（比如2022年 1 月 1 日至 12 月 31 日）全球营业额和向新加坡销售额分别超过 100 万新元和 100,000 新元

2. 在未来 12 个月内，您的全球营业额和向新加坡销售额预计将分别超过 100 万新元和 100,000 新元（基于预期）。

从上述条件看是不是跨境卖家只要全球营业不足100万新元，在新加坡年营业额不超过10万新元就可以不用交消费税？

不是的，作为电子商务平台，shopee、lazada、亚马逊等平台申报消费税金额不仅包含他们向卖家收取佣金、物流、服务费等还需要将卖家销售给新加坡客户低价值商品+远程服务价值计入消费税报税的税额中。

符合条件供应商和电商平台如何申请消费税？

为便于合规，海外供应商和海外电子市场运营商将按照简化的付费制度进行注册。

对于消费税登记，符合条件海外供应商您可以通过填写针对海外供应商的在线消费税注册申请表来注册消费税。

需要文件：

(i) 由董事/合伙人/独资经营者签署的声明书； 和

(ii) 注册证书，正式翻译成英文并经过公证（应包含您的实体名称、注册日期和注册国家/地区）。

除非您自愿申请消费税注册，否则您无需指定当地代理人来处理您在新加坡的税务事宜，也无需在注册过程中提供保证金。 但是，如果您希望指定当地代理来处理您的 消费税 事宜，您也可以这样做。

总而言之，对于跨境平台卖家而言由平台代劳注册GST，需要在销售价格上计入标准消费税税率，而对跨境卖家不做平台只在独立站销售产品，那么作为海外供应商如果全球销售额和对新加坡销售远程服务+低价值商品分别超过100万新元、10万新元才需要交纳消费税。

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