跨境卖家必看干货：关于日本JCT中间申报！

在日本，消费税（Japan Consumption Tax, JCT）是对商品和服务的销售征收的一种间接税。为了确保税款的及时入库，并减轻纳税人在年度终了时的负担，日本税务系统引入了中间申报（中間申告）制度。

01日本JCT中间申报介绍

中间申报是指在税务年度中期进行的消费税申报和纳税活动，原则上日本JCT卖家按年度一年申报一次（即年报），但如果上一年度的国税超过48万，就需要进行中间申报。上一年的应缴国税税金超过阈值后，不同的阈值决定了中间申报的次数：半年报、季报、月报。

PS：日本消费税包括国税+地税，消费税税率10%，包含国税税率7.8%，地税2.2%。

举例说明：亚马逊日本站a店铺，每月都会收到顾客的消费税。为了避免企业一年只进行一次大额缴税，税务制度设定了“中间申报”。通过这种方式，企业可以定期报告和缴纳消费税，确保合规并有效管理现金流；所以就有了“中间申报”。一年中分几个时间段申报应交多少税金，并提前缴纳。

注意：

到了年底，企业需要再做一次年报，即计算全年实际缴纳的税金，针对中间申报多退少补。

02谁需要做日本JCT中间申报？

日本JCT首年申报一定只有且一定是年报。次年申报就可能会涉及中间申报。首先看应缴纳国税税金是否达到阈值，达到则进行中间申报；然后以对应的中间申报确定其申报和缴税时间。

a.无中间申报义务的日本JCT卖家：上一年应缴纳国税税金低于48万日元，只需要做一次年报。

b.有中间申报义务的日本JCT卖家：上一年应缴纳国税税金超过48万日元，需要一次年报+中间申报。

中间申报按不同的应缴纳国税税金阈值，分为半年报、季报、月报。

✪半年报（中间申报1次）

上一年应缴纳国税税金超过48万日元—400万日元（含400万） 

申报次数：中间申报1次，年报1次

申报期间：1-6月；申报/缴税时间：8.1-8.31

✪季报（中间申报3次）

上一年应缴纳国税税金超过400万日元—4800万日元以下（含4800万） 

申报次数：中间申报3次，年报1次

申报缴税截止时间：

第一次申报期间：1-3月；申报/缴税时间：5.1-5.31

第二次申报期间：4-6月；申报/缴税时间：8.1-8.31

第三次申报期间：7-9月；申报/缴税时间：11.1-11.30

✪月报（中间申报11次）

上一年应缴纳国税税金超过4800万日元

申报次数：中间申报11次，年报1次

申报缴税截止时间：

第一次和第二次申报周期：1月+2月；申报/缴税时间：4.1-4.30
后续申报：每月申报一次，申报/缴税时间为当月1日至月末
举例：
第三次申报周期：3月；申报/缴税时间：5.1-5.31

第四次申报周期：4月；申报/缴税时间：6.1-6.30
以此类推.....
（第十一次申报周期：11月；申报/缴税时间：来年1.31）。

注意：无论多少次中间申报，日本JCT卖家都要在纳税截止之日起两个月内做一次年报。年报时，前期中间申报缴纳的税金加起来大于年报实际缴纳的，则可退税，少则补上。

03日本JCT中间申报的具体流程

准备申报表：填写中间申报表（中間申告書）。申报表通常可以从国家税务局的官方网站下载，或直接从当地税务局获取。

计算应纳税额：根据上一年度的总纳税额和当前季度或半年度的实际经营情况，计算出应纳税额。

缴纳税款：将计算出的应纳税额在申报期限内缴纳至指定的税务账户。税款可以通过银行转账、邮局支付等多种方式缴纳。

提交申报表：将填写完整的中间申报表连同缴税凭证一起提交至当地税务局。可以通过邮寄、电子申报等方式提交。

注意事项

申报金额的调整：如果企业在当前年度的收入或支出发生了重大变化，可以在最终年度申报时进行调整，多退少补。

逾期申报和罚款：未按时进行中间申报或纳税的企业可能会面临罚款和滞纳金。因此，确保按时申报和缴税非常重要。

中间申报是日本消费税体系中确保税款及时入库的重要机制，对于纳税人来说，按时进行中间申报不仅是法定义务，也有助于平衡年度内的现金流。企业和个人应根据自己的实际情况，严格按照规定的期限和流程进行申报和缴纳，以避免不必要的罚款和滞纳金。日本税务政策一直让许多卖家头疼，为保障企业财税合规长远发展，可咨询知识产权和财税合规专业人士。